Что влияет на сумму земельного налога?

Что влияет на сумму земельного налога?

  17 декабря 2015   налог на землю

Если вы являетесь владельцем участка на территории РФ, вам необходимо перечислять за него деньги: в бюджет как налог на землю - для тех, у кого участок оформлен в бессрочное пользование либо напрямую официальному собственнику земли - для тех, кто арендует участок. Его размер определяется по ставке земельного налога - процента от кадастровой стоимости.

Налогообложение земель

Как физические, так и юридические лица должны каждый год перечислять налог на основании того, что земля у них находится в пожизненном владении либо бессрочном пользовании. Не требуется вносить налог лишь за арендованную землю.

Земельный налог относится к местному типу. Все деньги плательщиков поступают в местный бюджет. Следовательно, правила начисления и уплаты, период, ставки и различные скидки определяются муниципальной властью. Она же устанавливает, каким группам граждан следует предоставить льготы.

На федеральном уровне введен вычет в размере 10 тысяч рублей из базы, облагаемой налогом (кадастровой стоимости земли), для следующих граждан:

  • кавалеры ордена Славы (все степени);
  • инвалиды первой/второй групп;
  • герои РФ, СССР;
  • ветераны/инвалиды боевых действий, в частности, ВОВ;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним категории граждан.

Юридически снижение размера базы не является льготой. Однако в результате снижение суммы налоговой базы влечет за собой уменьшение самого налога. Иногда происходит, что база ниже введенной суммы в 10 тысяч рублей и необходимость перечислять налог отсутствует.

Налоговая ставка

В статья Налогового кодекса №394 описан порядок определения налоговой ставки. На федеральном уровне прописаны лишь максимальные показатели:

  • показатель 0,3% вводится в отношении сельскохозяйственных, садоводческих, огородных территорий, ограниченных в обороте либо находящихся под жилищным фондом;
  • в остальных случаях применяется ставка в размере 1,5%.

Размер налоговой ставки в текущем году может быть снижен местными властями для конкретных типов земель либо групп плательщиков. Однако он не может превышать приведенные показатели. Так, в московской области решением власти принято делить земли на коммерческие (занятые предприятиями) и остальные. Исходя из этого разделяются и ставки данного налога:налог

  • 0,1% земля под жилыми зданиями;
  • 0,3% - участки, занятые подсобным хозяйством;
  • 1,5% - другие земли, включая те, что используются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в коммерческой деятельности.

Факторы, которые влияют на определение размера налоговых ставок для физических лиц и предприятий в регионах, следующие:

  • тип участка;
  • договор на использование земли;
  • расположение участка в составе муниципального образования;
  • изменение границ.

Если местные власти не ввели конкретные ставки для своего региона, применяются показатели, указанные в НК.

Освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с федеральным законодательством могут получить следующие группы плательщиков (как физических, так и юридических лиц).

  • предприятия - на землю, находящуюся под дорогами общего использования;
  • религиозные организации - на территорию, которая расположена под учреждениями культового и благотворительного назначения - церквями, соборами и т.д.;
  • судостроительные заводы, которые осуществляют хозяйственную деятельность в специальной промышленной зоне;
  • организации, которые занимаются народными промыслами, за землю, где происходит продажа и производство данных продуктов;
  • ИЦ «Сколково»;
  • общества инвалидов за участки, которые используются в нуждах их организаций.

Повышающие коэффициенты

В некоторых курортных районах стандартная налоговая ставка повышается в текущем году на коэффициент:

  • Краснодарский край – в среднем коэффициент равен 6 (от 4 до 8 исходя из рекреационной ценности территорий);
  • Ставропольский край – 4,5 (3,5 - 7);
  • Московская область – 3,5 (2,5 - 4);
  • Калининградская область – 4 (3 - 5);
  • Ленинградская область и Санкт-Петербург – 3,5 (2,5 - 4);
  • Приморский край – 2,5 (2 - 3).

Повышение размера ставок для данных регионов преследует стимулирование природоохранной деятельности по отношению к территориям, оформленных на физических и юридических лиц.

Определение суммы к уплате

Налоговая ставка по существу является процентом от кадастровой стоимости территории, который плательщик обязан перечислить в бюджет. Кадастровая стоимость - расчетныйземля показатель, который конкретизируется после изучения земли специалистами. Данный анализ осуществляется в целях определения реальной стоимости земли. В итоге устанавливается тип участка, обозначаются отличительные характеристики земли, ее площадь.

Информация передается в госреестр. ФНС обращается к этим сведениям и производит расчет суммы, необходимой для перечисления, исходя из ставок налога на землю для физических лиц. Далее производится рассылка оповещений с указанием суммы к уплате. Таким образом, физические лица освобождены от самостоятельных расчетов. Для индивидуальных предпринимателей введены следующие правила:

  • в отношении участков, которые используются как личные под жилыми объектами, приусадебным хозяйством, бизнесмены получают такие же оповещения из ФНС;
  • территория, на которой они осуществляют хозяйственную деятельность в коммерческих целях, тоже облагается налогом, однако расчет производит сам субъект.

Юридические лица осуществляют самостоятельный расчет налога для всех типов участков. Отчетность сдается в форме деклараций. Авансовые взносы по налогу в течение отчетного срока вносятся одновременно с подачей декларации. Итоговая отчетность передается по завершении налогового периода, составляющего один год (12 месяцев).

Закон РФ «О плате за землю» определяет необходимость оплаты не арендованных территорий. При этом на определение ставки или предоставление скидок не влияют результаты хозяйствования на данном участке. Более того, если участок не используется либо данное использование считается нецелевым, ставка может быть повышена в 2 раза. Со следующего года (2016) планируется повышение максимального показателя налоговой ставки до 2%.


Добавить комментарий