Как оформляются вычеты по НДФЛ – виды, особенности

Как оформляются вычеты по НДФЛ – виды, особенности

  5 октября 2015   налоговый вычет

Вы заинтересованы в меньшем объеме уплаты налогов? Можно воспользоваться законным вариантом ежемесячного уменьшения подоходного налога с заработной платы – это налоговый вычет по НДФЛ. Кому они полагаются, каких видов они бывают и каков алгоритм их получения?

О понятии и особенностях оформления вычета

Вычет, по сути, уменьшает основу, из которой осуществляется расчет налога. К примеру, вычеты могут быть задействованы в виде льготы при определении налога на землю. Но, несомненно, самая большая известность у подоходных вычетов, привязанных к НДФЛ.

В этом году налоговые вычеты по НДФЛ зависят от того, какой статус у налогоплательщика, его социальные расходы имущественного характера, его профессия, а также того, участвует он или нет в инвестпроектах. Сборник по налоговому законодательству о вычетах повествует в Главе 23 (ст. 218 – 222).

Вычеты можно получить, предварительно составив и направив заявление в налоговую инспекцию по месту жительства или – в некоторых случаях - в бухгалтерию предприятия на котором трудится налогоплательщик. В ФНС прием заявлений на вычет и на возврат излишне уплаченной налоговой суммы осуществляется в любое время, он не привязан ни к какому определенному налоговому периоду. Заявление может быть подано на получение вычета за несколько предшествующих лет (в границах 3-х налоговых периодов).

Вычет по НДФЛ

Если вы решили вернуть НДФЛ через бухгалтерию, приготовьтесь к тому, что это не так просто. Первое, бухгалтерия принимает заявления только наНДФЛ стандартный или имущественный вычет. Второе, там играет огромное значение, когда именно вы обратились за вычетом. Заявление, конечно, могут принять и в середине года, но вам не удастся сразу же вернуть сумму уже уплаченных налогов по месту работы. К тому же во внимание принимаются и ограничения, которые установлены по суммам доходов, они рассчитываются только с начала года. Помните об этом при обращении за вычетом.

Если вы оформили вычет по месту работы, то при расчете НДФЛ работодатель учтет вашу льготу. В результате на руки вам будет выдаваться большая нежели обычно, сумма, чем обычно.

Если оформление вычета вы произвели в ФНС, то ваши налоги будут пересчитаны, а излишне уплаченную сумму вы получите обратно.

О стандартных вычетах

Самое большое распространение получили налоговые вычеты по НДФЛ – стандартные, привязанные к дополнительному статусу налогоплательщика.

Так категория "особых" налогоплательщиков представлена:

  • льготниками-федералами по здоровью (гражданами, пострадавшими в катастрофах атомного и радиационного воздействия, инвалидами-участниками ВОВ, военнослужащими-инвалидами и др.);Вычет
  • прочими льготниками федерального уровня (инвалидами, Героями ВОВ, инвалидами детства, ветеранами ВОВ, лицами, проживающими в зоне отчуждения, жителями блокадного Ленинграда и др.);
  • гражданами, в семьях которых есть дети.

Первой группе предоставлено право на вычет 3 тыс. рублей, второй - 0,5 тыс. руб., третьей - в зависимости от того, сколько в семье растет детей: по 1,4 тыс. руб. на каждого, если детей меньше 3-х, а если семь воспитывает больше 3-х детей - по 1,4 тыс. руб. полагается на первых двух и по 3 тыс. руб. на последующих. Есть также повышенные вычеты для родителей детей, имеющих инвалидность или, допустим, для одиноких матерей.

Ряд категорий может воспользоваться повышенными налоговыми вычетами.

Если налогоплательщик подпадает сразу и под первую, и под вторую категории, ему полагается стандартный вычет, больший по сумме. "Родительским" вычетом могут пользоваться налогоплательщики вне зависимости от того, есть ли у них другие основания получать вычеты. "Родительские вычеты", как правило, между собой суммируются.

При стандартных вычетах актуально действие ограничения по общей сумме доходов за один налоговый период: при достижении совокупной зарплаты налогоплательщика отметки в 289 тыс.рублей, вычеты будут прекращены.

Действие стандартного вычета вступает в силу с момента представления налогоплательщиком заявления. "Родительский вычет" выплачивается с рождения ребенка и до достижения им совершеннолетнего возраста или до 24-х лет, при условии, что он учится в ВУЗе или СУЗе на дневном (очном) отделении.

О социальных вычетах

Социальными вычетами могут воспользоваться те, кто в налоговый период осуществляет или осуществлял расходы социального характера, а именно:

  • занимался благотворительностью;
  • проходил лечение и покупал медикаменты для себя, супруги/супруга, родителей или детей (родных, усыновленных, приемных, находящихся под опекой);
  • проходил обучение лично или оплачивал учебу детей (все категории), сестры/брата;
  • приобрел полис ДМС;
  • заключил договор с НПФ;
  • софинансировал пенсию.

Вычет за социальные расходы по последним двум пунктам предоставляется по месту работы (наряду с перечислением соответствующей суммы), а за получением остальных вычетом требуется обращение в ФНС.

Обязательным условием для получения социального налогового вычета по НДФЛ является удостоверение расходов платежными документами и отсутствие превышения лимитов, установленных п. 1.2 и 2 ст.219 Налогового кодекса РФ.

О других вычетах

К другим распространенным видам налоговых вычетов из НДФЛ относятся вычеты:

  • по причине издержек творческой деятельности (музыка, художественная и писательская деятельность) - это профессиональные вычеты;
  • в связи с покупкой/продажей недвижимости (земельного участка, гаража и т.п.);
  • по причине инвестирования финансов в ценные бумаги (получение доходов, инвестирование, получение положительной разницы в финансах);
  • по причине убытков от инвестиционной деятельности с перенесением убытков на последующие налоговые периоды.

Чтобы получить все выше перечисленные вычеты, необходимо лично посетить ФНС. И хоть имущественный вычет можно получить по месту работы, если не будет соответствующего уведомления из ФНС, работодатель не примет заявление на вычет.

Для оформления вычета через фискальную службу требуется обязательное заполнение налоговой декларации с предоставлением с работы справки 2-НДФЛ. С полным списком документов на оформление вычета можно ознакомиться на сайте ФНС - налог.ру.


Добавить комментарий
Статьи по теме: