Как платить налоги за земельный участок, полученный по дарственной?

Как платить налоги за земельный участок, полученный по дарственной?

  9 декабря 2015   налоги

Соглашение дарения недвижимости, которой является земельный участок, чаще всего подписывается людьми, состоящими в родстве, и значительно реже – между незнакомцами. В соответствии со статистикой частота данной операции находится на втором месте после договоров о дарении домов либо квартир. Налог на дарение земли физическим лицом перечисляется лишь тогда, когда одариваемый приходится посторонним лицом для собственника. Налог при заключении договора с родственниками не предусмотрен.

Общие сведения по дарственной на участок

Дарение – безвозмездная процедура. Одна сторона передает другой собственность без получения какого-либо дохода. В результате передачи регистрируется новый владелец участка в Росреестре; данный собственник получает соответствующий документ. Участок можно подарить лишь при жизни хозяина.

Новый владелец сразу вступает права, не дожидаясь смерти предыдущего собственника либо наступления иных условий. Законодательство разрешает дарение участка вместе с домом, размер налога в этой ситуации такой же – 0 либо 13% от цены.

Главной характеристикой участка как дара является ее неделимость. Только одариваемый получит право распоряжаться землей: родственники дарителя не смогут ее отобрать при судебных разбирательствах, а сам одариваемый избежит раздела имущества при разводе.

Кто не может выступать в качестве дарителей? Сюда относятся следующие категории лиц:земля

  • несовершеннолетние;
  • недееспособные;
  • не располагающие участком на законных правах;
  • государственные работники;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Также заключение сделок дарения недвижимости недоступно для юридических лиц. Однако компания может стать объединиться вместе с физическим лицом. Допустим, если гражданину достается земля в дар от организации либо ИП тоже перечисляется НДФЛ в размере 13%.

Освобождение от налогов происходит в том случае, если стоимость дара составляет меньше 4 тыс. руб., однако при этом нельзя вести речь о земельных участках. Получателем налога может выступать даритель-организация в той ситуации, когда стороны соглашения - это работодатель и сотрудник, или с помощью подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение посторонним людям и родственникам

При заключении сделки, описываемой в данной статье, перечисляется налог на прибыль физического лица в размере 13% от цены недвижимости, если одариваемый приходится посторонним человеком (не родственником) дарителя. НДФЛ должен уплатить новый владелец. Налог определяется исходя из кадастровой цены надела, которая чаще всего является рыночной стоимостью, так что в договоре нужно отмечать данную стоимость.

Форма соглашения при данном варианте дарения точно такая же, как при его заключении между родственниками.

По закону вводится льгота при заключении вышеуказанной сделки с родственником – освобождение от уплаты налога. К близким родственникам относятся:

  • родители;
  • дети (включая приемных);
  • братья и сестры;
  • бабушки или дедушки;
  • супруги.

Также имеется возможность подарить участок несовершеннолетнему ребенку. Однако в данном случае дар принимает его законный представитель:

  • один из родителей;
  • опекун;
  • работник органов попечительства и опеки.

При достижении 14 лет несовершеннолетние получают право самостоятельного заключения сделок подобного типа. В данной ситуации в тексте договора отмечается письменное согласие представителя. Он становится фактическим собственником земельного участка до наступления совершеннолетия ребенка. Но заключать сделки с участком – сдавать в аренду, менять, продавать – он не может. Участок на самом деле находится у него на хранении. По достижении 18 лет ребенок становится полноправным владельцем и может как угодно распоряжаться своим даром.

Перечисление налога

Не каждому известно, какой налог при дарении земли перечисляется в текущем году. Если договор заключается между родственниками, налог по нему не уплачивается. Следовательно, нет нужды подавать отчеты в ФНС.

Если одариваемому случайно пришло оповещение с требованием перечислить налог, в ФНС по месту проживания необходимо передать свидетельство, доказывающее, что заключившие сделку приходятся друг другу родственниками:

  • свидетельства о браке или рождении;налоги
  • паспорта сторон.

Если одариваемый – посторонний человек по отношению к дарителю, после получения участка ему следует совершить следующие операции:

  • Обратиться в ФНС по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию надо до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент России, ставка для него повышается до 30%. Нерезиденты - это граждане, которые в течение 183 дней и более не проживают на территории государства. Если участок получен на территории России, то налог перечисляется здесь же.

Декларация – это «сборный» документ: в нем должна быть указана вся годовая прибыль. Например, в одном документе отражается доход, полученный от выполнения разовых работ, продажи или получения недвижимости (посторонних людей) и т.д.

Размер налога определяется в декларации. Основой становится кадастровая стоимость земельного участка. Таким образом, для того чтобы ее доказать, необходимо прикрепить кадастровый паспорт. Но может применяться и нормативная цена (порой она бывает ниже в несколько раз).

За предоставление недостоверной информации о цене участка ответственность несет одариваемый. Ему может грозить наказание в виде штрафа. Наибольшее отклонение от действительной стоимости земли не должно быть более 20%.


Добавить комментарий