Налоговая система в ИП при различном налогообложении

Налоговая система в ИП при различном налогообложении

  19 июля 2016   налоги

 

Немного об основном режиме

В прошлом году уплате индивидуальными предпринимателями подлежало сборы в виде:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • имущественного налога.

Ограничения для использования этого режима не установлены: ИП можно заниматься любым видом хозяйствования, располагать любым количеством сотрудников в штате. Налог взимают с прибыли, которая была получена от сбыта продукции, выполненных услуг и работ, использованного в производстве имущества (оно может быть и движимым, и недвижимым) и со стоимости продукции (НДС).

В прошлом году ставки налога при ОСН были довольно высокими:

  • 18%-й НДС;
  • не меньше 2,2% имущественного сбора;
  • 20%-й налог на доход ИП.

Об основном режиме налогообложения для ИП

Использование ОСН сопровождается применением следующих видов льгот:

  • ставки по налогу на прибыль (0–18%), если это прописано в местныхНалоги нормативных актах применительно к конкретным субъектам хозяйствования;
  • в ряде случаев ИП могут освободить от налога на имущество;
  • ставки НДС, которая тоже вариативна (0 - 10%, согласно региональным законам.

Сумму начисленного налога можно уменьшить только по НДС, на имущественный сбор и налог на прибыль эти преференции не распространяются. Допускается совмещение в хозяйствовании ЕНВД и основного режима. Можно перейти на другую систему, если с начала календарного года были соблюдены все условия. Независимо от того, какие налоги уплачиваются ИП, если в прошлом году условия не соблюдались, его «вернут» на ОСН.

Налоги ИП при «упрощенной схеме»

Налоговый режим - УСН - очень прост в использовании. Уточним, какие налоги подлежат уплате индивидуальным предпринимателем. Уплачивается только единый налог, очень редко – НДС с имущественным сбором. Размер ставки по УСН налогов ИП:

  • 6% – если применена схема подсчета прибыли ИП «доходы»;
  • 5–15% – «доходы минус расходы» – когда используется чистая прибыль компании после вычета всех трат, удостоверенных документально.

Для выбора этого режима нужно неукоснительно соблюдать все условия, а именно, чтобы:

  • всё имущество субъекта хозяйствования не превышало по своей стоимости 100 млн рублей;
  • в штате сотрудников не превышал 100 человек;
  • объем годового дохода не превышал 60 млн;
  • юридические лица и другие компании участвовали в хозяйствовании, не превышая 25%.

При соблюдении этих условий возможен переход на УСН в начале года, также доступен выбор режима на этапе регистрации ИП. Налоговый учет минимизирован. Налоговую сумму можно уменьшить страховыми взносами за ИП или его сотрудников, но не более чем наполовину. Также можно совместить «упрощенку» с ЕНВД. Перейти на этот налоговый режим можно:

  • добровольно – подав соответствующее заявление в органы ФНС (крайний срок - ноябрь текущего года);
  • в принудительном порядке – ИП будет переведен на основную систему, если в течение периода имело место изменение каких-либо условий использования УСН (увеличение прибыли или численности штата).

Предпринимательство и ЕНДВ

По сути, налог на вмененный доход - это отчисление 15%-го сбора с дохода, предписанного к получению ИП. Главным образом этот режим востребован предпринимателями, работающими в сферах торговли,Налог на ИП бытового обслуживания, общественного питания, грузоперевозок и т.д. Это может быть любое хозяйствование, в котором получаемый доход сложнопредсказуем. ЕНВД можно использовать, если ИП соблюдал следующие требования:

  • вид деятельности конкретизирован;
  • бизнес ведется на основе договоров доверительного управления или простого товарищества;
  • в штате не больше ста человек;
  • прочие организации в деятельности ИП присутствуют, но не более чем на 1/4.

О сельскохозяйственном налоге и патентной системе

У этих режимов взимания налогов – наименьшее распространение. Пользоваться ЕСХН можно только когда объем сельхозпродукции в общем количестве выпускаемых ИП товаров, превышает 70%. Налоговая база определяется по схеме «доходы за вычетом расходов». В прошлом году размер ставки единого налога с ИП, как и по «упрощенке», составлял всего 6%. Нельзя не сказать о еще одном важном требовании – применение ЕСХН доступно только тем, кто производит продукцию, а не продает её или занимается переработкой. ИП должен вести полнообъемный налоговый и бухучеты.

О патентной системе обложения налогом

Патент предприниматели используют чаще всего, если занимаются в парикмахерством, косметологией, общественным питанием, репетиторством, ремонтом одежды, мебели.

Налоги и сборы в патентной системе, подлежащие уплате ИП:

  • НДС по операциям импорта или по договорам простого товарищества;
  • имущественный – при задействовании какого-либо имущества в предпринимательском деле;
  • НДФЛ.

По патенту допускается работа ИП в случае, если штат наемных сотрудников не более 15 человек с учетом тех, с кем были установлены гражданско-правовые отношения в конкретных периодах. Данный лимит сотрудников принимается во внимание при использовании еще какой-либо системы налогоотчисления.

Вместе с патентом ИП можно пользоваться любым режимом, за исключением ЕСХН. По различным видам хозяйствования можно пользоваться различными типами патентов. Работа с использованием патента возможна только в регионе его получения.


ОбсудитьКомментарии 2
  • Олег Шестаков
    19 июля 2016

    Выбор системы налогообложения зависит не только от ОКВЭДа. Например, будут ли сотрудники или нет, какой ожидаете в среднем доход.
    Учесть надо и особенности регионального законодательства.     Ответить

  • Софья Исаева
    19 июля 2016

    Кто- нибудь даст совет, какой налог выбрать? УСН или ЕНВД, у меня ОКВЭД 93.04.     Ответить


Добавить комментарий
Статьи по теме: