О порядке использования имущественного налогового вычета

О порядке использования имущественного налогового вычета

  2 октября 2015   налоговый вычет

Если вы уже продали квартиру, автомобиль или какое-то другое имущество, не забудьте про свои права и обязанности. Согласно п.1.5 ст. 208 НК РФ на доходы, которые получили граждане от реализации, распространяется обложение 13%-м подоходным налогом. Впрочем, налоговое законодательство предусматривает, что гражданам, совершающим сделки с движимым и недвижимым имуществом, можно рассчитывать на уменьшение доходов от реализации, если они воспользуются имущественным налоговым вычетом.

Вычет на продажу

Российское законодательство осуществляет регулирование имущественными налоговыми вычетами, в лице Налогового Кодекса. Льготу может получить любой гражданин РФ, купивший или продавший движимую и недвижимую собственность. Но в отличие от вычета на покупку, распространяющегося только на объекты недвижимости, вычет на продажу:

  • относится и к движимому, и к недвижимому имуществу;
  • его оформление возможно только при условии, что период обладания проданным имуществом составляет не менее 36 месяцев (при большем сроке, вычет не полагается);
  • предоставляется единожды, сколько по факту было заключено сделок с собственностью и независимо от того, трудоустроен ли гражданин.

Во всем остальном схема реализации вычетов такая же. Купив квартиру или дом, гражданин за счет вычета может вернуть себе часть расходов, уплачивая меньшую сумму НДФЛ, нежели обычно. При реализации собственности гражданин должен уплатить НДФЛ в зависимости от суммы сделки. Вычет существенно уменьшает размер НДФЛ.

Об имущественном налоговом вычете

Существует два типа вычетов на продажу имущества:

  • на сумму 1 млн руб. при реализации объекта жилой недвижимостиВычет или земельного участка;
  • на сумму 250 тыс. руб. при реализации движимого имущества и нежилой/коммерческой недвижимости.

Расчет вычета при реализации осуществляется наряду с подачей декларации. Если сумма сделки не выше лимита вычета (допустим, стоимость квартиры была меньше 1 млн. руб.), гражданину необходимо заполнить только декларацию, налог платить не нужно.

Если реализованным имуществом владели оба супруга, но при продаже был подписан только один договор, то вычет следует разделить между этими супругами по обоюдному соглашению или с учетом участия в собственности.

Возможен и другой порядок действий: до продажи имущество делится на части, например, по 1/2 жилого дома и на каждого собственника оформляется отдельный договор купли-продажи и своя сумма вычета.

В год возможно получение только одного вычета, поэтому если, например, владелец за год продал земельный участок и квартиру, то стоимости сделок суммируются, а вычет предоставляется один - в рамках лимита.

Когда не выгодно пользоваться вычетом?

Снижение подоходного налога с продажи имущества доступно не только с помощью имущественного вычета. Как следует из Налогового Кодекса, по желанию гражданина, он вправе отказаться от вычета. Но тогда ему можно представить платежную документацию, подтверждающую расходы, связанные с покупкой этого имущества.

Как рассчитывается имущественный вычет?

Если гражданин сперва приобрел квартиру, а чуть позже (меньше 36 мес.) захотел ее продать, ему можно уменьшить доход от реализации на сумму, за которую он его купил.

ВАЖНО: расходы принимаются к вычету только если есть соответствующие доказательства.

Заполняя декларацию по подоходному налогу нужно указать сумму к вычету. Для легкого выполнения этой задачи, стоит подробно рассмотреть алгоритм расчета имущественного налогового вычета на конкретном примере.

Пример №1:

Семья Ивановых в 2011 году купила машину, но в 2013 году приняли решение о её продаже за 450 тыс. руб. Авто находилось в общейВычет собственности, поэтому супруги решили, что вычет получит супруг, а супруга, со своей стороны, откажется от вычета, написав соответствующее заявление. На основании ст. 220 НК РФ размер НДФЛ к уплате с учетом вычета будет равен:

(450 тыс. руб. - 250 тыс. руб.)*13% = 26 тыс. руб.

Пример №2:

В 2014 году Тараско И.С. перед тем, как переехать в другой город, продал доставшуюся ему по наследству в 2012 году дачу за 600 тыс. рублей. Дачный участок – это уже жилая недвижимость, попадающая под требования ст. 220 НК РФ, а, значит, Тараско И.С. имеет право принять к вычету сумму, равную 1 млн. рублей.

Так как сделка совершена на меньшую сумму, нежели максимальная сумма вычета, от Тараско И.С. требуется обязательное заполнение налоговой декларации, но сумма НДФЛ к уплате у него будет равна нулю:

(600 тыс. руб. - 1 млн руб.) * 13% = 0 (в декларации не отражаются отрицательные значения).

Пример №3:

Гражданка Светлова Т.Н. в 2013 году продала 2-х комнатную квартиру, приобретенную ею годом ранее за 2,7 млн рублей. Сумма сделки по реализации квартиры составила 3,2 млн руб. Синицына отказалась от использования своего права на вычет, но представила документы по сделке купли-продажи этой квартиры. В результате, сумма НДФЛ к уплате для неё составит:

(3, 2 млн руб. – 2,7 млн руб.)*13% = 65 тыс. рублей.

Если бы Синицына воспользовалась максимальным вычетом, ей пришлось бы заплатить НДФЛ в сумме:

(3,2 млн руб. - 1 млн руб.)*13% = 286 тыс. руб.

Получение вычета

Заявить о своем праве на получение имущественного вычета можно одновременно с подачей декларации по доходам в налоговый орган, для чего к форме 3-НДФЛ нужно приложить ряд документов, удостоверяющих факт продажи/обмена собственности и сумму сделки.

Если к вычету гражданин применяет фактические расходы, связанные с покупкой имущества, то ему следует приложить и договора на покупку имущества, платежную документацию, наряду с ордерами и кассовыми чеками.

Заполнение налоговой декларации доступно в специальной программе на сайте ФНС "Программные средства для ФЛ". От заявителя требуется только ввод данных, а программа сама осуществляет распределение всех необходимых сведений в форме 3-НДФЛ.


Добавить комментарий
Статьи по теме: