Получение налоговых вычетов по страхованию

Получение налоговых вычетов по страхованию

Наверняка практически все будут, как минимум, заинтересованы возможностью получить обратно какую-то часть денег, которая была израсходована раньше. Как максимум, этой возможностью воспользуются, и это правильно. Деньги нужны всегда – свойство у них такое.

Большая часть налогоплательщиков знают о том, что получение налогового вычета доступно по некоторым направлениям расходов. Причем, это очень важно знать в тяжелый период, когда расходы постоянно растут, а доходы, хорошо, если остаются без изменений. В прошлом году состоялось принятие поправок в Налоговый кодекс. Эти поправки расширяют список расходов социального характера, по которым становится доступным проведение налогового вычета. Теперь такими расходами стали затраты, связанные с некоторыми договорами страхования. Попробуем разобраться, по каким видам страхования реально получение налогового вычета и как это сделать грамотно?

Какие виды страхования допускают применение налогового вычета?

С 1 января этого года началось действие поправок к Налоговому кодексу в части предоставления россиянам социального налогового вычета. Налоговый вычет ведет к уменьшению налоговой базы на размер понесенных гражданином затрат, связанных с социальными расходами в виде страхования, благотворительности, медицинских услуг и т. д.), но не более 120 тыс. рублей по всем соцрасходам. Исключение - пожертвования, расходы, связзанные с обучением собственных детей и расходов на дорогое по стоимости лечение. Претендентом на получение налогового вычета может стать гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ и получающий доход, облагаемый 13%-й ставкой.

Получение налогового вычета по страхованию предусматривается ст. 219 Налогового кодекса РФ, по которой страхователь имеет право получить вычет за уплаченные страховые взносы по таким видам договоров страхования, как:

  • договор пенсионного страхования;
  • договор добровольного медстрахования;
  • договор добровольного страхования жизни, заключенный на срок не менее 5-ти лет.

Очень важно отличать договор пенсионного страхования от договораденьги негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ или подключения к программе государственного софинансирования пенсии - по ним также доступно получение вычетов. Но сегодня мы говорим про заключение со страховой компанией договора добровольного пенсионного страхования, который предусматривает выплату возмещения при условии, что налогоплательщик доживает до возраста, с которого начинается выплата пенсии.

Если говорить о договорах добровольного медстрахования и страхования жизни, то по ним сам налогоплательщик выступает в качестве страхователя и плательщика. А в качестве застрахованного или выгодоприобретателя можно указать или самого страхователя, или его родственника (мужа/жену, родителей, детей, в т.ч. усыновленных или опекаемых). Договор страхования жизни заключается, как правило, на срок, как минимум, 5 лет. Наличие пункта о выгодоприобретателе препятствует получению налоговых вычетов по договорам страхования жизни, которые были оформлены в рамках ипотечного или потребкредита, так как по таким договорам выгодоприобретатель - банк-кредитор.

Поскольку в законодательстве определение страхования жизни носит весьма размытый характер и тесно переплетен с определением страхования от несчастного случая и болезни, а вычеты полагаются сугубо по страхованию жизни, налоговики ориентируются по формальным признакам.

В какой сумме возможет возврат?

По договору страхования налоговый вычет можно получить в сумме, равной сумме уплаченных страховых взносов, но не больше 120 тыс. рублей в общем объеме по всем группам соцрасходов. Возможен возврат только 13% (размер налога на доходы физлиц) от налогового вычета. Иными словами, если у человека отсутствуют другие расходы, по которым также предусмотрен социальный налоговый вычет, при ежегодном страховом взносе в сумме не меньшем 120 тыс. рублей страхователь вернет максимум в размере 15,6 тыс. из суммы налогов, которые оплатил (или удержал работодатель) на доходы физлиц. Если клиент, кроме затрат на страхование, имеет и другие расходы социального характера, по которым предусматривается налоговый вычет, и суммарно эти расходы превышают 120 тыс. рублей, возврат тоже будет равен 15,6 тыс. рублей. Важно учесть: если годовой доход, подлежащий обложению НДФЛ, меньше суммы налогового вычета, максимально можно вернуть сумму, фактически равную уплаченному налогу.

После того, как страхователь заключил договор страхования жизни, он вправе претендовать на налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, вне зависимости от года заключения этого договора. Если клиент использовал возможность получить налоговый вычет, но в дальнейшем при расторжении договора страхования раньше времени, часть налога, которую он уже получил обратно, подлежит удержанию страховщиком из размера суммы выкупа или оплате страхователем самостоятельно через налоговую инспекцию. Исключение - расторжение договора страхования по причинам, которые не зависят от воли сторон, или случаи предоставления справки от налоговиков о том, что страхователь не получил налоговый вычет.

Пакет документов, необходимых для налогового вычета

Если вы оплачиваете страховые взносы на основании письменного заявления через бухгалтерию работодателя, вернуть часть ранее уплаченного налога можно таким же образом - через работодателя. Для чего в бухгалтерию по месту работы составляется и направляется заявление о том, чтобы вам предоставили налоговый вычет с предоставлением с вашей стороны копии договора страхования жизни и всех дополнительных соглашений (если они есть). При этом возврат налогового вычета возможен до момента, когда закончится налоговый период в течение календарного года.

Если вы самостоятельно уплачиваете страховые взносы, то, чтобы получить социальныйдокументы налоговый вычет, нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства для предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ, копии договора страхования, документов, служащих подтверждением оплаты страхового взноса, заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога. Налоговики, в свою очередь, могут дополнительно запросить копию паспорта страхователя, документ, который подтверждает родство (при заключении договора в пользу родственника), реквизиты для перечисления вычета, копию лицензии страховой компании, справку 2-НДФЛ.

От тех, кто подает декларацию только затем, чтобы получить налоговый вычет, требуется подача полного комплекта документов в течение года, который следует за годом оплаты расходов на страхование. Если гражданин, подавая налоговую декларацию, наряду с вычетом, хочет заявить доход, в этом случае по сроку подачи документов установлено ограничение: с 1 января по 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Документы налогоплательщик может предоставить лично, отправить по почте с описью вложения, передать уполномоченному представителю по доверенности, в электронном виде или на сайте ФНС России с применением своей электронной подписи. Проверкой предоставленного пакета документов занимаются сотрудники налоговой службы в течение срока от 1 до 3 месяцев.

Страхование жизни неуклонно продолжает развиваться и набирать обороты, а налоговые вычеты благоприятно влияют на дополнительное развитие этого направления. А страхователи получают еще одну возможность получить экономию на услуге или, как это часто интерпретируют страховщики жизни, получить дополнительный доход.


Добавить комментарий
Статьи по теме: