Расчет пени за неуплаченные налоги

Расчет пени за неуплаченные налоги

  9 декабря 2015   комиссия,  налоги,  пени

Если вы обратились к данной статье, скорее всего, вы или ваши родственники уже столкнулись с тем, что просрочили обязательный платеж по кредиту либо за коммунальные услуги. Скорее всего, вам уже известно такое слово, как пеня за просрочку. Сразу следует сделать оговорку: в данном материале не затрагиваются кредиты либо счета за телефон. Все вопросы связаны с пени за неуплату налогов: по каким причинам и по какой схеме они начисляются, кем и когда должны уплачиваться.

Схема образования пени

В соответствии с принятыми в настоящее время законами (ст. №75 НК РФ) пени – это как денежная сумма, так и один из видов наказания за просроченную уплату налогов. Пени начисляются на задолженность как физических, так и юридических лиц. При этом необходимость перечисления пени появляется не в момент уведомления о ней, в момент образования долга. Иначе говоря, не имеет значения, потребовал ли фискальный орган оплатить пеню или нет. Если просрочка имеет место быть, пеню нужно будет перечислить так или иначе.

Пеня не начисляется, если она образовалась в момент, когда собственность должника уже подверглась аресту вследствие судебного разбирательства, в течение всего срока подобного ареста.

Процесс начисления пени

Прежде всего, пеня начисляется каждый день. Со дня, следующего после завершения периода уплаты налога и вплоть до срока закрытия долга. Днем закрытияпени задолженности считается день передачи квитанций и средств в банк независимо от того, какой выбран метод платежа.

Допустим, вы перечисляется средства с помощью терминала. Дата, указанная на чеке, - день закрытия долга. Имейте в виду, что обработка платежа в небанковских платежных системах таких, как Webmoney, ЯндексДеньги и др., может длиться несколько дней, прежде чем деньги поступят в банк. Так что, если вы прибегаете к данному методу расчетов, перечисляйте средства заранее – хотя бы за 3-5 дней до завершения срока.

Во-вторых, пеня начисляется в виде % к размеру долга по налогу. Размер пени указан в п. №4 ст. №75 НК РФ. На него влияет то, какая ставка рефинансирования введена в настоящее время российским Банком.

Запомните: 13 сентября 2013 года появилось новое понятие - ключевая ставка Банка РФ, которая не соответствует ставке рефинансирования. Это средство управления банковским ценообразованием, от нее зависит размер налогов, пени и штрафов. Ключевая ставка – это ставка, по которой Банк РФ кредитует коммерческие финансовые организации, и она не затрагивается в данной статье!

Кто, когда и как должен перечислять пеню?

Кто: граждане, организации

Когда: одновременно с закрытием налогового долга / после погашения.

Как: пеню следует уплачивать полностью.

Как определяется размер:

  • расчет пени производится должниками самостоятельно (желательно – до получения требования из фискального органа);
  • также можно попросить об этом банковского служащего;
  • пеню можно узнать на официальном сайте ФНС либо на портале госуслуг, если плательщик отправит соответствующую заявку.

ФНС вправе обратиться в суд на принудительное взыскание долга при следующих условиях (п. 6 ст. №75 НК РФ):

  • спустя шесть месяцев после отправления требования об оплате пени гражданин не уплатил налог;
  • сумма подобного требования более 3 тысяч рублей.

Период исковой давности по незакрытой пене равняется 3 годам с момента завершения периода подачи требования в суд.

Расчет пени

Как определить пени по налогу? Если ставка рефинансирования оставалась одинаковой на протяжении всего срока задолженности, определить пеню по налогу будет достаточно просто:

  1. Переходим на портал Банка РФ и находим действующую ставку рефинансирования.пени Там же можно узнать дату последнего изменения. В данный момент держится ставка от 14.09.12 г., которая составляет 8,25%.
  2. Определяем период, в течение которого нужно начислить пеню. Считаем все дни (вместе с выходными и праздничными днями) с момента просрочки и до момента закрытия долга (не беря его в расчет).
  3. Рассчитываем размер задолженности. Если она неизвестна, нужно узнать эту информацию с помощью интернета на сайтах госуслуги либо налог.ру или при личном обращении в ФНС.
  4. Подставляем значения в приведенную формулу и осуществляем расчет: 1/300*СР*СЗ*Д, где СР - ставка рефинансирования, СЗ - сумма задолженности по налогу, Д - число дней просрочки.

Если ставка рефинансирования обновлялась на протяжении срока существования долга, то расчет осуществляется исходя из каждого изменения ставки. Если это случалось каждый день, то и расчет надо производить за каждый день. Допустим:

надо определить пеню за 11 дней. Первые 10 дней просрочки действовала одна ставка рефинансирования, а на 11 день появилась другая. Первым делом следует определить сумму пени за десять дней по прежней ставке, а далее произвести дополнительный расчет за 1 день по новой ставке, полученные суммы складываются.

Имейте в виду, что для облегчения задачи в любой момент можно прибегнуть к одному из разнообразных интернет-калькулятров налоговых пени. Но не забывайте контролировать, используется ли при расчетах действующая ставка рефинансирования

Указать в отчете

Если в качестве должника выступает организация, ей необходимо не только рассчитать, но и верно указать в отчете размер начисленных и уплаченных наловых пени. Для этого к документу 68 прикрепляется субсчет, который называется «Расчеты по пени и штрафам», и применяются нижеуказанные проводки:

  • Д 99 К 68 - пени начислены;
  • К 68 Д 51 - пени уплачены/перечислены в бюджет.

Если должник желает обратиться в суд по вопросу неверно начисленных пени, ее все же следует уплатить в срок. В будущем, если суд вынесет положительное решение, вы просто сделаете сторнировочную запись.

К слову, в целях налогооблажения доходов пени и штрафы по налогам в расчет не берутся (п. 2 ст. №270 НК РФ).


Добавить комментарий
Статьи по теме: