Возврат подоходного налога за лечение

Возврат подоходного налога за лечение

  11 октября 2015   налоговый вычет

Не существует абсолютно бесплатной медицины. Даже если вы не прибегали к услугам платных врачей, то наверняка вам приходилось приобретать препараты, которые выписывали «бесплатные» специалисты. Но в курсе ли вы, что существует возможность вернуть часть денег, которые были потрачены на платные медуслуги и лекарственные средства? Собственно, именно для этой цели и создан налоговый вычет на лечение.

Вычет на лечение и его особенности

Вычет на лечение является так называемым «социальным налоговым вычетом». Это вычеты, предоставляющиеся абсолютно каждому работающему гражданину, если на протяжении года он осуществлял социально-значимые траты. Например, это может быть образование, пенсионное страхование, лечение и т.п.

Вычет на лечение помогает вернуть часть подоходного налога, который уже внесли в этом году, в том случае, если расходы были произведены:вычет

  • на покрытие платных медицинских услуг по лечению семьи гражданина (жены/мужа, ребенка, родителей) и его самого;
  • на покупку лекарственных средств, которые выписал врач для гражданина или его семьи;
  • на приобретение полисов ДМС или внесение каждый год страхового взноса по уже имеющимся договорам ДМС (относится и к членам семьи плательщика).

Предельная сумма вычета – 120 000 рублей. И у плательщика есть право с начала года внеси сюда:

  • расходы на свое образование;
  • траты на софинансирование пенсии по государственной программе;
  • затраты на пенсию, размещенную в негосударственном пенсионном фонде.

Также налогоплательщик имеет право самостоятельно решать, какие статьи расходов (из указанных) стоит представить к вычету. Поблажки допускаются только по отношению к самым дорогостоящим платным медуслугам: их разрешается представлять к вычету целиком и полностью.

Но не стоит обольщаться. Учтите, что покрываются только те медицинские услуги и препараты, которые прописаны Правительством России в Постановлении №201 от 19.03.01 г.

Что может быть включено в вычет?

Данный перечень медицинских услуг и медикаментов включает в себя:

  • платные услуги по скорой, поликлинической (дневной) помощи, госпитализации, услуги,лечение которые предоставляют оздоровительные учреждения, а также образовательные услуги оздоровительного характера;
  • лекарственные препараты;
  • дорогостоящие медпроцедуры и лекарственные средства, не охваченные госстрахованием (комплексное лечение сложных заболеваний, неотложные операции и т.п.) Например, с 2007 года к ним относится ЭКО.

Таким образом, процедуры, которых нет в перечне, к вычету не принимаются. В особенности это относится к «дорогим» медицинским процедурам. К примеру, лечение зубов (в какую бы сумму оно ни обошлось) не относится к разряду дорогостоящих процедур. А значит, и к расходам, возмещаемым за счет налогового вычета в полном объеме, его тоже отнести нельзя.

К счастью, все налогоплательщики имеют право самостоятельно выбирать и медицинское учреждение, и лечащего врача. В соответствии с налоговым законодательством и письмами Минфина №САЭ-6-04/876@ и №04-2-03/124@ от 31.08.06г. и 13.06.06 г., получение налогового вычета за лечение не зависит от того, кем была оказана помощь: государственной, частной организацией или отдельно практикующим врачом, если у них есть лицензия на свою деятельность.

Кроме того, так как в ст. 219 НК РФ не определено иное, существует возможность получить налоговый вычет за лечение ребенка, который находится под опекой или усыновлен, но только до момента достижения им 18 лет.

Документы

Подтвердить характер расходов налогоплательщик может путем предоставления декларации о доходах и платежных документов в фискальную организацию. Но и этого мало. Обязательно нужно представить справку из медицинского учреждения по форме, которая утверждена Приказом ФНС и Минздравом РФ №289/БГ-3-04/256 от 25.07.01г.

Медучреждение обязано на корешке этой справки указать «код услуги», соответствующий платежным документам и стоимости услуги, которая была оказана пациенту. Если речь идет об одной из дорогих медуслуг, указанной в перечне Правительства, то « коду» присваивается номер 2. В иных ситуациях ставится цифра 1.

Чтобы отчитаться по приобретенным лекарственным средствам, нужно предъявить рецепт, полученный от лечащего врача, и товарные и кассовые чеки, подтверждающие покупку. В том случае, если вы приобретали дорогостоящие медикаменты, не включенные в перечень, необходимо получить в медицинском учреждении справку, свидетельствующую, что эти препараты требовались в связи с оказанием дорогой медуслуги.

Если плательщик собирается представить к вычету затраты на нахождение в каком-либо оздоровительном учреждении, нужно предъявить корешок медкарты пациента из данного учреждения.

В случае, когда гражданину была оказана медпомощь по договору ДМС, он обязан предоставить договор (или полис) ДМС и все другие документы, подтверждающие оказание помощи пациенту (рецепты, справки, выписки).

Чтобы оформить вычет, фискальному органу требуется представить (кроме уже упомянутых документов):

  • справку с места работы о начисленных и уплаченных подоходных налогах;
  • документы, устанавливающие родство с лицами, которым была оказана медицинская помощь или были приобретены лекарственные средства;
  • договор, который заключен с медицинским учреждением или лечащим врачом, на оказание платной медуслуги на имя плательщика (а не на имя больного);
  • платежные документы, свидетельствующие об оплате услуги или препарата.

Обозначенные бумаги следует передать в фискальный орган, где они подлежат проверке (обычно это занимает не больше месяца). Вердикт о назначении налогового вычета за лечение выносят на протяжении десяти рабочих дней.

Возможность возвращения уже оплаченного налога действует три года с того момента, как были произведены затраты. В таком случае помимо указанных документов нужно подать заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ. В данной ситуации для проверки потребуется больше времени: до 3 месяцев, и 10 дней понадобится для возврата денег.


Добавить комментарий
Статьи по теме: