Бонусы утратили свои льготы
Неожиданно Министерство финансов решило, что применения новых льгот по налогу на доходы граждан (НДФЛ) по программам лояльности по кредитным договорам быть не должно. Рынок не был готов к такому отношению к заемщикам. Позиция финансового ведомства, которая, по сути, является руководством к действию для налоговиков, нанесет удар по владельцам кредитных карт, по которым предусмотрены бонусы и кэшбэк, а также по программам, декларирующим снижение ставок для дисциплинированных заемщиков. По мнению юристов, банкирам придется встать на защиту прав заемщиков на льготы посредством обращения в суд.
Стоит отметить, что в настоящее время программы лояльности в отношении банковских клиентов, в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, подлежат обложению НДФЛ. Впрочем, как видно из практики, банками (налоговые агенты) налог с бонусов не удерживался, им с успехом удавалось отстоять свои позиции в судах (пример тому - ситуация с Сити-банком, который в 2013 году дошел до президиума ВАС и в итоге одержал победу в споре). Со стороны участников рынка не раз направлялись обращения в Минфин с просьбой о внесении изменений в Налоовый кодекс.
В последний раз банковское сообщество направило обращение в июне этого года и это не прошло бесследно. Федеральный закон от 3 июля в НК РФ вносит ряд поправок, по которым по доходам граждан, выраженным бонусами и льготами по публичным программам лояльности, не нужно уплачивать НДФЛ.
С учетом скорого срока вступления в силу поправок, новые разъяснения Минфина стали полной неожиданностью для рынка. Как говорят банкиры, по кредитным картам существует множество самых разных программ лояльности в виде миль, кэшбэков, баллов. В некоторых случаях кредитные договора предусматривают пониженную ставку для дисциплинированных в платежах клиентов. А письмо Минфина декларирует, что все указанные доходы заемщиков должны быть учтены банками для удержания с них 13% налога. К тому же представители Минфина не уточняют, какие программы лояльности не подпадают под льготу по НДФЛ, ссылаясь на невозможность дать универсальный рецепт по этому вопросу.
Минфин переложил решение этого вопроса на налоговых инспекторов, которые будут делать это применительно к каждому конкретному случаю. Будет ли применение налоговиками этих разъяснений Минфина повсеместным — пока не известно. ФНС России отказалась комментировать эту тему. Представители налоговых инспекций отметили, что если не Минфин не предоставит дополнительные разъяснения, то его письмо вряд ли можно применить на практике.
Банкиры растерялись, ведь им придется выступать в качестве налоговых агентов заемщиков с принятием решений о начислении НДФЛ по тем или иным программам и неизбежными и малоприятными объяснениями с клиентами. По словам директора по кредитным картам банка "Восточный" Алексея Крейтора, возможно, владельцы кредитных карт попросту не поймут, если банк удержит с них НДФЛ при покупке ими авиабилетов с применением накопленных миль по кредитке. Причем. вопросы появятся не только при удержаниях, но и из-за того, что человеку придется в случае, если он соберется декларировать доходы, получать в каждом банке, где у него есть карты, справки о доходах и удержанных налогах.
По мнению юристов, все указывает на то, что банкам придется судиться с налоговой службой, чтобы доказать право заемщиков на льготу, ведь удерживание налога крайне невыгодна для них. По словам управляющего партнера Taxology Ильи Мокрышева, формулировки, которые применило в письме финансовое ведомство, основаны не на нормах закона и поэтому их можно оспорить через суд. В нормах НК РФ говорится, что цель льготы - стимулировать покупку товаров (работ, услуг), но налоговикам придется доказывать, что расчеты кредитными картами не предусматривают такое стимулирование. Банкам будет трудно отбиться, если снизится процентная ставка по кредитам и, если у заемщика будет хорошая платежная дисциплина. По словам руководителя налоговой практики юркомпании BMS law Firm Давида Капианидзе, обложение налогом процентных доходов декларирует ст. 212 НК РФ, где сказано, в том числе, и о материальной выгоде от экономии на процентах. Но там нет освобождения доходов, которые были получены по кредитным договорам по программам лояльности. Но Минфин не обратил внимания на то, что использованием кредитов стимулируется покупательская способность.
