Банки оставили налоговиков позади
Последнее время ознаменовано появлением публичных свидетельств того, что банки, пытаясь угодить корпоративным клиентам, нарушают собственные правила, «по секрету» предупреждая их о том, что их счета могут заблокировать налоговики. Продолжительность временного лага между принятием решения налоговиками и реальной блокировкой - примерно сутки, и, как правило, их хватает клиенту для оперативного опустошения счета. Федеральная налоговая служба (ФНС) пока не поймала за руку ни одного банкира, но ведомство настроено на пресечение подобных действий и передачу заявлений о возбуждении уголовных дел против нечестных банкиров и налогоплательщиков.
Несколько дней назад профильный бухгалтерский сайт klerk.ru пополнился информацией о том, что банк «Точка» (осуществляет работу на лицензии банка «Открытие») заранее уведомляет своих клиентов о том, что в их отношении налоговики вынесли решении заблокировать счет. Дополнена публикация на сайте скриншотом из мессенджера примерно такого содержания: "На сайте налоговой опубликовано решение, которое вскоре появится в "Точке". И придется произвести блокировку части денег на счете".
Тем не менее, «Точка» отрицает свою причастность к сообщению, уверяя, что банк сообщает клиенту о приостановлении операций по счетам через СМС-сообщение и тогда, когда совершение операций банк блокирует, основываясь на решении, вынесенном налоговым органом.
К тому же, на сайте nalog.ru всегда можно ознакомиться со сведениями о блокировках по счетам любых юрлиц. Это действительно так, но клиенту довольно проблематично самостоятельно и постоянно мониторить сайт налоговой. Поэтому банки, включая крупные, часто помогают своим клиентам с мониторинговыми услугами и предупреждениями, но эти услуги, естественно, носят неофициальный и конфиденциальный характер.
Информацию о блокировках на nalog.ru ИФНС обновляет в день, когда выносится решение, одновременно отправляя его в электронной форме в банк, но решение проходит через СМЭВ, поступая в банк с примерно суточной задержкой. В итоге, мы наблюдаем ситуацию, когда доступ к решению вроде и открыт, но банк его пока не получал, а потому исполнять вроде как не обязан. В этом случае требуется настройка несложной специальной программы, которая бы в общем реестре решений налогового ведомства выискивала ИНН клиента банка для своевременного информирования его о грядущей блокировке. С формальной точки зрения уличить банк в нарушении сложно, решения ИФНС он не получил, запрет на разглашение публичной информации отсутствует.
Но налоговики считают иначе, они серьезно настроены на пресечение подобной практики. По словам представителя пресс-службы ФНС, налогоплательщик, который не исполнил обязанность, не уплатив налоги, узнает про неуплаченные им суммы не тогда, когда их взыскивают, а после того, как истекают сроки уплаты. В случае вывода клиентом банка средств со счета после того, как он получил требование об уплате налога, при определенных обстоятельствах (при сумме налогов от 5 млн руб.) возможно передача материалов дела следственным органам, которые, в свою очередь возбуждают уголовное дело по ст. 199.2 УК РФ. предусматривающей лишение свободы на срок до 3-х лет. В рамках уголовного дела следственные органы могут рассмотреть вопрос о том, причастен или нет банк к уклонению клиента от уплаты налогов.
Но пока налоговики ни один банк не поймали за руку. ФНС не владеет данными о фактах, свидетельствующих о том, что кредитные организации предупреждают налогоплательщиков — своих клиентов о возможном приостановлении операций по их счетам до момента, когда решение о приостановлении операций по их счетам фактически им не поступит. Банки проявляют большую осторожность, оказывая такие услуги. По словам партнера BMS Law Firm Тимура Хутова, для уличения налогоплательщика и сотрудника банка в таком сговоре, нужно располагать вескими доказательствами, например, перепиской между банковским сотрудником и представителями клиента, важна очевидность цели оповещения, если имел место разговор по телефону или личная встреча, то тогда что-либо доказать - почти нереальная задача.
Но постановка такого информирования на поток ведет к существенному росту рисков разоблачения. По словам специалиста информбезопасности крупного банка, если режим оповещения автоматический, информация остается в компьютерах, и в случае возбуждения уголовного дела по судебному решению правоохранительные органы могут устроить обыски в банке для выявления копий направляемых сообщений. Теоретически возможно удаление банком этой информации, но вряд ли кто-то решится на такой шаг, зная, что копию сообщения имеет вторая сторона — клиент.
Недобросовестная практика предупреждения клиентов о блокировке счетов налоговой вызывает озабоченность не только в ФНС, обеспокоены и банковские ассоциации. По словам вице-президента Ассоциации банков России Алексея Войлукова, в плане этики любые действия, ставящие целью обойти законодательство, некорректны, даже если они несовершенны. И их поощрение недопустимо, а вот практиковать закрытие таких дыр через усовершенствование правового поля, необходимо. Полагаю, эта практика будет учтена, когда мы начнем разрабатывать кодекс этики ассоциации.
