Банки, соблюдающие налоговый закон США, платят всё больше
Российские банки столкнулись с новыми проблемами в части исполнения налогового закона США - FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Банкам вменено в обязанность информирование Центробанка, Росфинмониторинга и Федеральной налоговой службы (ФНС) практически о всех случаях, когда изменяются реквизиты - так требует налоговый закон США. В частности, это и есть суть письма ФНС, которое направлено в российские банки. По словам источника, близкого к налоговому ведомству, это - точная информация. Как считают эксперты, нововведение может привести к тому, что банки России станут еще более активно закрывать корреспондентские счета в США, что за рубежом сделать куда проще, чего не скажешь об их открытии.
В письме ФНС говорится о том, что банкам России необходимо ставить ФНС, Росфинмониторинг и ЦБ в известность фактически обо всех действиях — если организация изменила адреса, каков её правовой статус и круг лиц, имеющих открытый доступ к личному кабинету банка на сайте IRS. В данном случае разговор касается изменения реквизитов банков после того, как они регистрируются в Налоговой службе США (IRS).
В соответствии с действующим законодательством, банкам вменено в обязанность информирование уполномоченных органов за 10 дней до отправки данных в IRS. Передача сведений в IRS может быть заблокирована только Росфинмониторингом (если он так решит), причем, объяснять причины ему не нужно. Если требования закона о налогообложении зарубежных счетов — FATCA —не исполняются, банки России могут оказаться под санкциями: во время проведения трансакции через корсчет банка США может быть применено удержание с банка 30% от суммы операции клиента США. Кроме этого, за нарушение корсчет в американском банке могут закрыть.
Каждый год банкам приходится направлять в IRS информацию о физических лицах, а также о компаниях, в которых более 10% принадлежит американским владельцам. В 2015 году из-за того. что были нарушены сроки предоставления отчетности в IRS к банкам России не применялись штрафы, но в этом году ситуация может быть иной — по 173-ФЗ для банков-нарушителей предусмотрены штрафные санкции — до 1 млн рублей.
Как считает управляющий партнер аудиторской компании «2К» Тамара Касьянова, контроль над обменом информацией между банками России и Налоговой службой США и без того чрезмерно жёсткий. Сам процесс, с учетом требований IRS и российских регуляторов, довольно трудоемок и длителен: требуется сбор всей информации о клиенте, заполнение определенных формул, запрос разрешения на передачу сведений у клиента, запрос разрешения на передачу сведений у ЦБ, составление отчета по спецформе, отправка отчета в Центробанк и IRS, контроль над приемкой отчета... И это всего лишь линейная схема работы, применяемая далеко не во всех случаях.
Как говорит Касьянова, сегодня эту задачу решают, пользуясь автоматизированными программами. Мониторинг изменений информации о клиентах, по которым отчет отправляется в IRS, как минимум, требует, чтобы была программная надстройка. А это прямой путь к дополнительным издержкам для банков. Нововведения помогут ЦБ в более оперативном получении информации о банковских клиентах, которые должны отчитываться в IRS.
По мнению директора департамента международного бизнеса и фининститутов Бинбанка Юрия Амвросиева, банкам добавят работы, ведь банки в любом случае обязаны оповещать все регулирующие органы о любых изменениях независимо от того, отсутствует или есть доступ к личному кабинету IRS.
Хотя, по мнению банкиров, обязательный характер выполнения требований такого рода зависит от того, как в каждом банке выстроена система риск-менеджмента.
В ходе прошедшей в июле этого года в Санкт-Петербурге международной банковской конференции, вице-президентом Bank of New York Mellon Наталией Михалевой было отмечено, что у банков США уже давно сформирован условный рефлекс: если какой-то банк ошибся с российским контрагентом и был за это оштрафован, он может отказаться от работы с этим банком, закрыть ему корсчет даже при если он трижды ошибся в идентификации клиентов-налогоплательщиков США. По словам Михалевой, Россия — если ориентироваться на градацию FATCA - страна, несущая очень высокие риски.
По мнению банкиров, ввиду усиления требований по FATCA, они не исключают, что корсчета в американских банках будут закрыты. Но все стороны понимают, что процесс закрытия корсчета за рубежом куда более прост, нежели открытия.
Возврат на рынок расчетов в долларах США очень труден. И если уж вы решили начать игру на этом поле, позаботьтесь о соблюдении всех правил.
Центробанк, Росфинмониторинг и ФНС не комментируют ситуацию.
