Долги заемщиков на сумму до 4 тыс. рублей будут прощать
Минфин дал кредиторам разрешение на списание долгов заемщиков на сумму до 4 тыс. руб. в качестве подарка, преимущественно потому что взыскание налогов с таких сумм в экономическом плане нецелесообразно. Но заемщикам будет сложно использовать это послабление — как считают юристы, каждый «подарок» будет требовать оформления в виде специального договора, что не так просто, если долг признан безнадежным.
Накануне состоялась публикация письма Минфина, позволяющего кредиторам отказаться от удерживания НДФЛ (они могут не уведомлять налоговую службу о том, что его невозможности удержать), если они списывают долги до 4 тыс. руб. Как установлено в законе, при прощении долга заемщик получает экономическую выгоду в виде необходимости уплаты 13%-го налога. Но отныне, разъяснило министерство, при квалификации отношений кредитора и должника по прощению долга по кредитному договору в виде дарения и не превышении суммы подарка 4 тыс. руб., начисление НДФЛ не требуется.
В череде многочисленных писем главного финансового ведомства на тему прощения долга, это письмо стало едва ли не первым, от которого выигрывают налогоплательщики. Прежде министерство настаивало на начислении НДФЛ, если прощался не только основной долг, но и предусмотренные договором санкции. Более того, самими кредиторами использовалась тема налоговых последствий как одного из способов воздействовать на неплательщиков. С их стороны заемщику представлялись расчеты налога, который будет с них удержан, если им простится долг, и предлагалось более дешевое списание.
Обычно долг до 4 тыс. руб. считается так называемым хвостом от непогашенной задолженности, преимущественно, по небольшим кредитам, к примеру, при покупке какого-то товара. Как оценивает независимый член СРО МиР Александр Арифов, такого рода долги, находящиеся в распоряжении кредиторов, могут исчисляться несколькими сотнями тысяч. По словам заместителя председателя правления ОТП-банка Сергея Капустина, стоимость взыскания этих долгов может превышать сам долг, а на прощение понадобятся дополнительные расходы, связанные с извещениями налоговых органов.
В свою очередь, МФО проявляют интерес к послаблению. По словам генерального директора smsfinance.ru Александра Артемова, мы уже задумывались о том, чтобы внедрить механизм дарения вместо того, чтобы прощать мизерные долги, а теперь своим письмом Минфин подтвердил, что это будет вполне законно.
Но решение Минфина, по мнению экспертов, это, в первую очередь, забота не о должниках, а о тех, кто работает в территориальных инспекциях налоговой службы. А все потому, по словам партнера Taxology Леонида Сомова, что взыскание таких мелких долгов по НДФЛ (сумма начисленного налога с 4 тыс. руб. всего 520 руб.) с экономической точки зрения - мера неэффективная.
Что интересно, кредиторам использовать эту либерализацию будет не так просто. По словам партнера юридической фирмы Lidings Андрея Зеленина, прощение долга по кредиту и его дарение по кредиту являются двумя совершенно разными сделками, и сделка по дарению представлена двумя сторонами — дарителем и одаряемым. Чтобы оформить дарение, требуется заключение соответствующего договора, под которым должна стоять подпись одаряемого, этот договор нельзя оформить, когда подписывается кредитный договор или договор займа. И тут можно столкнуться со сложностями. Как считает глава Международной конфедерации обществ потребителей Дмитрий Янин, большая часть заемщиков, вероятно, откажется от взаимодействия с кредиторами из-за ничтожных сумм. А это говорит о проблематичности повсеместного применения «дарения» долга.
С неожиданной проблемой можно столкнуться, когда прощаются долги на более крупные суммы. По словам управляющего директора сервиса онлайн-кредитования «Е заем» Лиги Трупы, если относиться к прощению долга как к подарку, то налогообложению не подлежит только сумма до 4 тыс. руб. То есть, если прощается долг на 100 тыс. руб., кредитор «подарит» заемщику только 4 тыс. руб., а про невозможность удержания НДФЛ, равного в этом случае 12,5 тыс. руб. с оставшихся 96 тысяч, кредитор должен будет уведомить налоговиков и самого должника. Эта работа сопряжена с большими административными затратами.
В целом инициатива Минфина нашла поддержку среди участников рынка, но требуется доработка ее механизма. По мнению Арифова, Минфин мог бы решить вопрос на уровне законодательства - принять закон о том, что НДФЛ не облагаются суммы прощения долга кредиторов, если заемщик попал в сложное финансовое положение, и в тогда выгода для кредиторов и должников была бы очевидной.
