Куда подаются "бедные" российские миллионеры?
Состоятельные россияне из числа владельцев зарубежных счетов, в массовом порядке выезжают в другие страны или получают зарубежные паспорта. Что же вынуждает их к этому и каковы шансы на сохранение этой тенденции?
Как правило, богатые россияне - владельцы зарубежных счетов на сумму от $1 млн, предпочитают уехать за границу или оформить иностранное гражданство, чтобы российские власти ничего не об их зарубежных активах. Таковы результаты опроса, проведенного среди 50 крупных игроков сферы private banking, проведенный международным брокером недвижимости Tranio и британской компанией Adam Smith Conferences.
По признанию 48% банкиров, большинство их богатых клиентов выбрало отказ от налогового резидентства России, так как страна стала участником соглашения об автообмене информацией финансового характера в рамках плана ОЭСР, направленного на борьбу с уклонениями от уплаты налогов (соглашение подписано ФНС в мае, вступление его в силу ожидается в 2018 году.) Настроения российских миллионеров изменились столь радикально и на фоне начавшего действовать с прошлого года закона о контролируемых зарубежных компаниях. По его нормам, на россиян возложена обязанность декларировать имеющийся у них за границей бизнес в России с последующей уплатой налогов с доходов от него.
По уверениям большинства прошедших опрос банкиров (67%), россияне, владеющие иностранными счетами, активно используют программы по инвестиционному гражданству и резидентству. Самые востребованные ими страны для получения паспорта в обмен на инвестиции - это Кипр и Мальта. По мнению управляющего партнера Tranio Георгия Качмазова, сменивших резидентство состоятельных россиян беспокоила даже не вероятность увеличения налоговой нагрузки, а то, что про наличие у них зарубежных активов станет известно государству.
При этом реально эмигрировать, как правило, решаются российские «ультрахайнеты» — лица, владеющие состоянием в $30 млн и больше, так как для них смена подданства более выгодна и безопасна в сравнении с полным информированием регуляторов России об их зарубежных активах. Тем, у кого объем активов находится у границы $1 млн, эмиграция нерентабельна, поскольку обороты их компаний не так и велики, а ведение бизнеса не требует, чтобы они всегда были на месте и рядом. Это клиенты, по словам Качмазова, остаются в качестве налоговых резидентов России, и перед ними встает выбор, раскрывать данные о своих зарубежных счетах и активах или прибегать к созданию не совсем законных или рискованных решений.
Наряду с переездом или получением другого гражданства, россияне пробуют решить проблемы, относящиеся к налоговому регулированию посредством смены бенефициаров, переписывая свои активы в пользу третьих лиц, фондов и трастовых компаний. Часть респондентов сказали, что их клиенты осуществляют перевод денег со счетов в банках за рубежом в другие активы.
Кому-то проще и вообще закрыть свои зарубежные счета, количество таких россиян уже стало заметным, но оно все же не так велико. Многие россияне уже закрыли свои зарубежные счета. Солидный процент их денег или оказался снова на родине, или перенаправлен в безопасные юрисдикции, в том числе в США, Азию и государства, еще не ставшие участниками соглашения об автоматическом обмене финансовыми данными.
Смены страны - есть ли смысл?
По словам партнера PwC в России Михаила Филинова, россиянин перестает являться налоговым резидентом, если на протяжении года он живет на родине менее 183 дней. Вид на жительство в другом государстве и даже наличие зарубежного гражданства никак к этому не относятся. Тенденция отказа от налогового резидентства России, по мнению Филинова, связана в первую очередь с тем, что началось действие закона о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
По словам партнера компании UFG Wealth Management Дмитрия Кленова, согласно закону о КИК, на всех россиян лежит обязанность уплаты налогов от прибыли КИК (20% для юрлиц и 13% для физлиц — владеющих долей в 50%), при условии, что она будет выше определенных пределов — 30 млн руб. по итогам 2016 года, 10 млн руб. — 2017-го. Если прибыли нет, то говорить о налогах бессмысленно.
Готовиться ли к новым ограничениям?
По словам партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, есть и еще одна причина, по которой собственники бизнеса стремятся уехать за границу. И причина эта - в том, что ужесточен валютный контроль. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» серьезно ограничивает владельцев зарубежных счетов в возможности пользоваться ими.
На эти счета возможен только перевод средств из других банков (в том числе российских), начисление процентов по вкладу, внесение наличных и получение прибыли от конвертации средств. А вот перевод на них прибыли от продажи ценных бумаг или сделок с недвижимостью за рубежом уже запрещен. В противном случае нарушитель будет оштрафован в размере от 75 до 100% от суммы незаконно совершенной операции.
Важно, что все эти ограничения относятся только к россиянам - валютным резидентам России. По закону о валютном регулировании это все владельцы российских паспортов, исключение - те, кто «не меньше года» живет за границей на основании вида на жительство, или граждане с рабочими и учебными визами. Поэтому при проживании за границей по меньшей мере в течение года, можно избежать выше перечисленных ограничений. Впрочем, готовящиеся поправки к закону о валютном контроле могут существенно усложнить жизнь и владельцев зарубежных счетов.
