Спад привлекательности «кризисных» вкладов
С нового, 2016 года вклады в рублях со ставкой, превышающей 13,25%, будут подлежать обложению НДФЛ.
31 декабря подойдет к концу период льготного налогообложения доходов от вкладов в банках. Если говорить обобщающе, то в соответствии с Налоговым кодексом, доход по депозитам в рублях подлежит частичному обложению налогом на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 35%, при условии, что проценты по нему установлены выше ставки рефинансирования Центрабонка (СР, сейчас – 8,25% годовых), которая увеличена на 5% (т. е. 13,25%), а по валютным вкладам – при превышении ставки вклада порога в 9%. На что стоит обратить внимание - налог будет взиматься не со всего дохода, который будет начислен по вкладу, а только с процентов, превышающих обозначенный лимит.
По словам начальника управления налогового планирования и методологии «ХМБ Открытие» Владислава Календы, доход рассчитывается банками и при необходимости, ими исчисляется налог на дату, когда должна состояться фактическая выплата или капитализация (сохранение и накопление) процентов по вкладу. Чтобы определить, требуется ли взимание налога, установленного Налоговым кодексом, лимит ставки нужно сравнить со ставкой, которая прописана в договоре вклада и в которой не была учтена возможность капитализации процентов.
Когда год назад банковский сектор столкнулся с кризисом ликвидности, ключевая ставка была поднята ЦБ до 17% и банкам пришлось поднимать ставки по вкладам в рублях с привычных 9–11% до 15–21% годовых, депутатами ГД на период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. было принято решение об увеличении не облагаемого налогом уровня ставки вклада еще на 5 п.п. – до 18,25% годовых.
В итоге больше года с доходов от вкладов, открытых в кризисный период, банками списывалась минимальная налоговая сумма или вообще ничего не списывалось.
В прошлогоднем декабре даже в крупных банках было доступно открытие вкладов на длительные сроки под сверхвысокие по сегодняшним представлениям проценты. Некоторые из этих вкладов будут активны еще в течение 1-2 лет. К примеру, в МДМ банке был доступен для открытия вклад в рублях под 21% на 3-годичный срок, в банке «Ренессанс кредит» – под 15% на 2 года, в Альфа-банке – под 14,7–15% на 2-3 года.
По словам старшего менеджера практики налогового консалтинга «ФБК право» Натальи Рябовой, 1 января 2016 года прекращается действие льготы, освобождающей от налогообложения доходы по вкладам, со ставками не выше 18,25%. Как результат, по всем действующим вкладам будет удерживаться НДФЛ с процентов, которые выше ставки в 13,25% (СР + 5%).
Допустим, если в этом году клиент открыл депозит со ставкой в 18% годовых и получал этот доход в полном объеме, то с 2016 года объем его чистого дохода уменьшится до 16,34%.
Также с 2016 года с полного дохода по вкладам, открытым россиянами в зарубежных банках, будет удерживаться 13% НДФЛ, что предусмотрено в поправках в НК, принятых Госдумой в ноябре. По словам эксперта «Консультант плюс» Ольги Серебряной, до последнего времени по вопросу, связанному с налогообложением зарубежных вкладов, не утихали споры. Иногда случалось так, что вкладчики отказывались выплачивать с них НДФЛ, так как размер ставки по вкладу в валюте ниже 9%. Но поправки в НК прояснили окончательно: с 1 января не подлежат обложению НДФЛ те вклады в валюте со ставкой до 9%, которые были открыты в банках на российской территории.
По словам представителя «МДМ банка», даже если учесть налог, вкладчики, открывавшие депозиты в декабре 2014 г. на 2 или 3 года, получат более высокий доход, чем если бы они открыли новые вклады при нынешних ставках.
И в самом деле, сегодня ставки по вкладам в рублях и в крупных, и в банках помельче настолько понизились, что не подлежат обложению НДФЛ. В Москве вклады по ставкам чуть выше 13,25% на весь срок можно открыть только в трех банках (ВВБ, Милбанк, «Пульс столицы»). Сегодня самая высокая ставка – 13,4% годовых.
Есть банки, предлагающие открыть вклад с дифференцированной ставкой (ставка меняется, допустим, ежеквартально), в них в отдельные периоды ставка может достичь 14%, как в «Русском стандарте» (вклад «Доходный MIX+»).
По словам Рябовой, если условия вклада изначально предусматривают применение дифференцированной ставки, то налог будет взиматься только при начислении процентов за тот период, когда ставка вклада была выше СР + 5% - так указано в разъяснениях Минфина.
Снижение доходности кризисных вкладов, по мнению юристов, можно приостановить, но для этого необходимо принятие законов, меняющих положения Налогового кодекса, но пока о рассмотрении в Госдуме такого рода документов ничего не известно.
