Валютные заемщики оказались под угрозой налога за квартиры, ставшие конфискованными
От банков поступило предложение, чтобы эта проблема была решена Министерством финансов таким образом, чтобы ипотечные должники не платили налог на прощенные долги.
Взыскивая и реализуя квартиры ипотечных валютных заемщиков, ставших проблемными, банки выражают свою готовность прощать им остаток долга, поскольку обычно вырученных денег не хватает, чтобы погасить весь кредит. Но с должников, соглашающихся на эти условия, требуется уплата 13%-го налога на полученный доход (сумма списания долга) – такова суть письма, составленного Ассоциацией российских банков (АРБ) и направленного на имя министра финансов Антона Силуанова. Банки предлагают, чтобы министерство освободило заемщиков от необходимости уплачивать подоходный налог с суммы задолженности, которую банк простил. Вместе с тем банки обратились с просьбой, чтобы полученные от списания убытки считались расходами — тогда сумма налога на прибыль существенно снизится.
Дело в том, что с недавнего времени сумма списания долга считается доходом заемщика, который допустил дефолт —конец 2012 года как раз и связан с появлением первого информационного письма Минфина и ФНС на эту тему. В 2015 году эту норму закрепили на уровне закона, чтобы не было никаких разночтений: принятие поправок в Налоговый кодекс состоялось в мае, но действие их начнется с января 2016 года. Так, по закону списанные долги не подлежат аннулированию, они будут числиться не менее 5 лет на внебалансовых счетах банков и по ним планируется проведение работ по взысканию. До 2012 года позиция Минфина была другой: в качестве момента появления у должников выгоды признавалось аннулирование долгов, а не их списание с балансов банков.
В письме сказано о том, что для множества российских семей новый алгоритм реструктуризации станет одним из самых действенных и, по сути, единственным. Его применение поможет в сохранении своей репутации, кредитной истории и гарантирует избежание разбирательств в судах. Но заемщики нередко не проявляют заинтересованности в таком способе урегулирования задолженности потому что необходимо уплачивать подоходный налог.
Министерство финансов готово оказать только частичную поддержку этой инициативе. Так, например, ведомство может освободить от налогообложения компенсируемую банкам государством часть прощаемого долга, в соответствии с принятой в начале этого года программой помощи ипотечным заемщикам. Программа, в частности, предусматривает возможность, что банк простит часть основного долга по ипотечному кредиту, если валюта кредитного договора будет изменена на рубли. При этом 50% убытков, но не более 200 тыс. рублей, банк получит как возмещение от государства в виде субсидии — говоря по-другому, для заемщиков могут освободить от налогообложения только половину прощенной суммы, и только при условии, что она не превышает 400 тыс. рублей. Чтобы поддержать рублевых и валютных заемщиков, в программу заложили сумму в 4,5 млрд рублей.
По мнению эксперта Института законодательства и сравнительного правоведения при правительстве Ивана Соловьева, в данном случае говориться о государственной поддержке заемщиков, взявших ипотеку в валюте — правительство уже участвовало в решении этого вопроса посредством запуска программы помощи ипотечным заемщикам, попавшим в сложную финансовую ситуацию. Более того, с 1 октября 2015 года ряд вопросов, связанных с невозможностью совершать выплаты по кредитным договорам, можно решить в рамках процедуры банкротства физлиц. Как следует из официальной статистики, в июле т.г. произошло 2%-е снижение реальных располагаемых доходов у населения (если сравнивать с аналогичным периодом прошлого года), а за 7 мес. 2015 года в годовом выражении снижение составило 2,9%.
По мнению аналитика Verum Option Александра Краснова, было бы верным, если бы освобождение от уплаты подоходного налога на доход, ставший результатом списания банком задолженности, был распространен на ипотечное-и-автокредитование и на все валютные кредиты. Эти нормы хорошо было бы ввести на какой-то период, который при необходимости можно было бы продлить.
По словам адвоката Романа Терехина (компания «Деловой фарватер»), в развитых странах списанную задолженность не считают доходом должников и, соответственно, её не облагают подоходным налогом. Но и долги там списывают только в редких случаях.
