Варианты пополнения предпринимателем расчётного счёта
Время от времени любая компания неожиданно сталкивается с резкой потребностью в деньгах. В принципе, любой предприниматель может оказать поддержку бизнесу использовав собственные средства — это не возбраняется. Но при неправильном проведении платежа возникает риск переплаты налогов. В этом материале мы поговорим о правильном пополнении расчётного счёта ИП или ООО.
Бывает, что индивидуальный предприниматель или организация ООО сталкивается с нехваткой оборотных средств, ведущей к возникновению кассового разрыва. К примеру, такое случается при задержке крупным клиентом большого платежа, с которого была запланировала оплата аренды офиса. Ситуация исправляется внесением индивидуальным предпринимателем собственных денег на расчётный счёт. Налоговый орган считает доходом все попадающие суммы, на которые и начисляются налоги. Но личные средства предпринимателя – это не доход, и они не облагаются налогом. Поэтому в назначении платежа внесение собственных средств следует уточнить. Такие платежи не учитываются в книге учета доходов и расходов.
По словам старшего вице-президента ИК Fontvielle Анастасии Хрусталевой, предпринимателю разрешается использование собственных средств на развитие бизнеса, а значит и пополнение ими расчётного счёта. Чтобы налоговая могла отличить эти деньги от дохода, важна правильная формулировка назначения платежа. Лучше, если фраза будет однозначной. К примеру, «пополнение личными средствами» или «внесение своих личных средств». Таким образом снижается риск того, что эти суммы будут признаны доходами. Чем выше сумма внесения, тем больше риск появления у банка вопросов к транзакции. Поэтому рекомендуется иметь документы, подтверждающие источник происхождения денег — возможно, банк их запросит. На эти требования не влияет способ пополнения расчётного счёта ИП.
Пополнение расчётного счёта ИП
- Наличными через банкомат. В некоторых банках предоставляется услуга по внесению наличных на расчётные счета через банкоматы. Для подключения услуги ИП должен иметь открытый в банке расчётный счёт. Условия в банках разные, поэтому операция может быть платной.
- В кассу банка. Эта услуга предусматривает комиссию, в каждом банке она своя. Операция подразумевает использование наличных, поэтому возможна временная блокировка денег, так как будет проведен обязательный банковский контроль. Денежные средства будут зачислены в 2-3-дневный срок.
- Как перевод с карточного или личного счёта. Идеально, если карточный/личный и расчетный счет ИП открыты в одном банке. Тогда за перевод не нужно платить комиссию. Деньги поступят быстро — примерно за 15 минут. В случае открытия личного и расчётного счёта в разных банках, на платёж потребуется время и придется заплатить комиссию.
- Через платёжные системы. В этом случае деньги быстро окажутся на расчётном счёте. Но платёжные системы обычно взимают высокую комиссию за операцию.
- Для ИП наиболее удобно, оперативно и дешево пополнение расчётного счёта переводом с личного или карточного счёта. На такие переводы отсутствуют ограничения, их можно проводить не покидая дома, деньги поступят на счёт сразу, а комиссию платить не нужно.
Пополнение расчётного счёта ООО
Обычное внесение средств на расчётный счёт ООО невозможно, оно должно быть обоснованным, например, выступать в виде платы за товары и услуги, или безвозмездной передачи денег.
По словам генерального директора юридической компании «Гебель и партнеры» Сергея Гебеля, независимо от способа пополнение счёта возможно как наличными средствами, так и безналичным переводом, для чего можно воспользоваться банкоматом, интернет-банком, отделением банка или обратиться непосредственно в кассу компании. Важно иметь реквизиты, а если вы обращаетесь в отделение, захватите паспорт. При пополнении обратите внимание на комиссию, лимиты и срок, в который будут зачислены средства.
Варианты пополнения расчетного счета участником ООО:
- Оформление беспроцентного займа. Независимо от того, какая система налогообложения применяется, займы не учитывают в доходах и расходах компании. Налоговые последствия заимодателям не грозят, за исключением НДФЛ с получаемых процентов, если это было предусмотрено в договоре.
- Процесс передачи денег начинается с составления договора, указания в нем суммы, срока займа и условий выдачи. Если возврат средств не запланирован, долг могут простить— но тогда его надо занести в налоговые доходы.
- Внесение вклада в имущество, не предусматривающее увеличение уставного капитала. Этот вариант также не связан с налоговыми расходами. Он идеален для ситуаций, когда все участники вносят деньги, не планируя их возврат в будущем. Пополнение счёта таким способом возможно, если устав предусматривает возможность вклада. В противном случае понадобится изменение устава. Для внесения денег составляется протокол общего собрания и определяется конкретная сумма взноса.
- Оказание безвозмездной финансовой помощи. Пополнение требует составление соглашения и указания в нем суммы. Если участник владеет в уставном капитале общества долей от 50%, взнос не облагается налогом.
По словам старшего вице-президента ИК Fontvielle Анастасии Хрусталевой, самый распространённый вид сделки - заключение договора займа между учредителем ООО и ООО, на основании пополнение счёта компании осуществляется при помощи личных средств учредителя. Очень важно указание в договоре всех существенных условий этой сделки – срока займа, суммы, условий о возмездности/безвозмездности, порядка возврата. А платёжный документ о пополнении должен содержать ссылку на этот договор. Важна также и готовность к его предоставлению по первому требованию банка, чтобы последний мог проконтролировать транзакции, если возникнут вопросы. Платёжный документ можно дополнить указанием факта того, что на расчётный счёт были внесены личные средства учредителя. Чем крупнее сумма, тем внимания привлекает операция. Если отсутствуют нужные документы, если размыты формулировки назначения платежа, возможна приостановка банком операции до выяснения обстоятельств или даже блокировка счета.
Выводы
ИП имеет право на пополнение расчётного счёта с помощью собственных средств. Эти переводы не подлежат налогообложению, но надо обязательно известить налоговую о том, что при платеже были использованы личные деньги. Для этого важна четкая формулировка назначения платежа.
Пополнение расчётного счета ИП возможно наличными деньгами через банкомат или кассу банка, переводом с личного счёта либо по платёжной системе.
Для внесения денег на расчётный счёт ООО, что требует основания и согласия других участников, можно воспользоваться разными вариантами — оформлением беспроцентного займа, внесением вклада в имущество (не увеличивая уставной капитал) или оказанием безвозмездной финансовой помощи.
