Как заполнять и куда подавать декларацию по земельному налогу?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны перечислять в бюджет налог на землю, которую они используют в коммерческих целях. Также их обязанностью является подача декларации по земельному налогу. В текущем году она формируется ими самостоятельно и передается в ФНС по месту регистрации документов на участок.

Кто должен подавать декларацию?

В соответствии с НК РФ (ст. №398) налогоплательщиками являются:

• юридические лица – компании, предприятия;
• физические лица – индивидуальные предприниматели, которые осуществляют на данном участке деятельность с целью получения дохода.

Налог необходимо перечислять за такую землю, на которую хозяева располагают правом собственности, или правом пожизненного владения, или постоянного пользования. Вся другая земля, которая не применяется в предпринимательстве, тоже облагаются налогом. Однако по ним не надо подавать декларацию.

Декларация, которая составляется в качестве отчетности по уплате земельного налога в текущем году, - это тип отчетного документа за участок, который используется в коммерческих целях. Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны определять размер налога самостоятельно, а затем формировать отчетность. Для территории, которая входит в жилой фонд и используется в сельскохозяйственных целях, земля, на которой находятся дачные участки, налог определяется ФНС. Налогоплательщик должен лишь перечислить деньги, обозначенные в оповещении.

Декларация может быть подана уполномоченным сотрудником организации, ИП либо доверенным лицом, если тот располагает юридически заверенным документом. Доверенность подается вместе с декларацией и нумеруется в соответствии с правилами.

Структура отчетного документа - декларации

Разделы, которые включены в декларацию по земельному налогу, следующие:

• титульный лист;
• первый раздел;
• второй раздел.

На титульный лист выносится информация о плательщике:

• ИНН для физлиц (ИП), КПП для юрлиц;
• номер страницы – 1;
• номер корректировки – первый документ в отчетном периоде – 0, отредактированный документ или декларация с внесенными дополнениями – 1 или 2;
• общее значение равняется 34, если компания или бизнесмен завершают хозяйственную деятельность – 50;
• если декларация отправляется в ФНС по месту регистрации лица, ставится показатель 270;
• если фирма прошла реорганизацию, указывается соответствующий код – слияние, присоединение и так далее.

Данные, которые включаются в первый раздел:

• размер сбора, который необходимо перечислить;
• размер авансовых платежей.

Также там нужно отметить сроки:

• 010 – КБК;
• 020 – ОКТМО;
• 021 – размер налога;
• 023–027 – авансовые взносы за 1–3 кварталы предшествующих 12 месяцев;
• 030 – размер налога без аванса;
• 040 – сумма, снижающая налог (превышение авансового платежа над исчисленной суммой налога).

Во второй раздел входят:

• определение налоговой базы отдельно по каждому участку земли, который находится в собственности предприятия или бизнесмена;
• расчет суммы, необходимой для перечисления в бюджет.

Заполнить данный раздел нужно в таком порядке:

• отмечаются кадастровые стоимость и номер объекта налогообложения;
• КБК;
• код по ОКТМО;
• тип земельного участка;
• налоговая ставка, действительная в данное время (0,3 или 1,5%);
• налоговая база – участок;
• начисленная сумма налога.

Если собственниками участка являются несколько человек, их количество отмечается в виде дроби, соответствующей размеру доли в собственности. Если вы хотите посмотреть образец заполнения декларации по налогу на землю, обращайтесь на официальный сайт ФНС, где можно также скачать бланк документа и в будущем сформировать его самостоятельно.

Как сформировать декларацию в соответствии с правилами?

Требования к составлению и подаче налоговой декларации таковы:

• если плательщик подает декларацию в распечатанном виде, заполнить ее можно вручную синей/черной шариковой ручкой;
• также можно подать декларацию онлайн;
• в документе должны отсутствовать пустые поля; в одну форму вписывается только один показатель;
• листы декларации нумеруются по возрастанию;
• если были внесены исправления, их следует заверить;
• печать декларации - только односторонняя;
• корректоры запрещены;
• использование степлера также под запретом;
• текст пишется только печатными буквами.

Необходимо контролировать редакции соответствующих законов по вопросам формирования деклараций. Образец налоговой декларации, которая составлена в соответствии с правилами текущего года, можно найти на официальном сайте ФНС либо обратившись в отдел по месту регистрации лично.

Подача декларации в ФНС

Подать декларацию можно следующим образом:

• лично или уполномоченным лицом, которое обращается в налоговый орган;
• отправив письмо, предварительно совершив опись находящихся в конверте документов;
• с помощью интернета.

Документ необходимо передать в тот отдел ФНС, в котором зарегистрирована земля. Если подобных отделений у владельца несколько, то формируются и высылаются отдельные документы (на каждый тип земли). Крупнейшие налогоплательщики (обычно это юридические лица) отправляют декларацию в орган по месту регистрации организации.

Пример налоговой декларации размещен на официальном сайте ИФНС. Декларация составляется в двух экземплярах: один остается у владельца, а второй передается сотруднику налоговой службы. В связи с тем, что процесс оформления довольно сложный, многие обращаются к экспертам, которые за определенную плату помогают им составлять и подавать отчетность.

Декларация подается по завершении отчетного периода, который равняется 12 месяцам (году). Сроки подачи декларации по налогу на землю обозначены в НК РФ. Подачу нужно произвести до 01.02 года, который следует за отчетным годом. Иначе говоря, в данном году сдается налоговая декларация по налогу на землю 2014 года. Для тех, кто не успеет подать документы в данный период, введена административная и налоговая ответственность. С первого же дня задержки начисляется штраф, который составляет как минимум 1000 рублей, в целом 5% от размера налога. Штраф, начисляемый в течение всего срока задержки, не должен превышать 30% от размера налога.

Также применяется административное наказание, которое сводится к применению штрафных ограничений либо оповещении. Штраф равняется примерно 300-500 рублям.