Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц

В новой редакции закона об имущественном налоге предложено использование для исчисления налога не инвентаризационной, а кадастровой (фактической) стоимости. Это может поспособствовать увеличению размера налога в несколько раз. Именно в 2015 году особенно актуальными становятся льготы по налогу на имущество, с помощью которых физические лица хозяйствующие субъекты смогут сэкономить некоторую сумму.

Изменения в имущественном налоге в 2015 году

С 1 января 2015 года налогообложение имущества юридических лиц подверглось некоторым изменениям. Кадастровую стоимость будут использовать для определения базы для данного имущества:

• При определении величины сбора в отношении административных зданий помимо назначения участка под строением также будет учитываться его целевое использование.
• При определении принадлежности зданий к сфере питания, бытового обслуживания, офисов будет рассмотрена лишь 1/5 площади, на которой осуществляется данного рода деятельность.
• Временные представительства иностранных компаний.

Увеличились размеры ставок по налогу:

• в столице – с 1,5 до максимум 1,7% (2% со следующего года);
• в других регионах – с 1 до 1,5%.

Базовая ставка для физических лиц в отношении квартир и иных построек – 0,1% (к 2020 году – 1%), для участков земли под частными домами и дачами – 0,3-1,5%. Но размер ставки может увеличиться в 3 раза, если будет принято соответствующее решение местными властями. В 2014 году без использования льготы по имущественному налогу размер платежа составлял около 1466 для квартиры, а в 2010 году он равнялся всего лишь 686 рублям.

Некоторое имущество освобождено от налога (не нужно выплачивать ни итоговые, ни авансовые платежи с указанием кода льготы):

• земельные, водные участки и прочее;
• объекты культурного наследия;
• атомные суда, ледоколы;
• имущество государственных органов исполнительной власти;
• имущество космических организаций;
• ядерные установки и пункты хранения отходов;
• имущество организаторов Олимпийских игр, чемпионата по футболу (закон №242-ФЗ от 30 июля 2010 года);
• движимое имущество в виде основных средств (ОС), которое было принято на баланс юридического лица с начала 2013 года.

Налогоплательщиками являются юридические и физические лица. Обложению подлежит имущество , на которое получено свидетельство о правах собственности или оно передано в доверительное управление или временное пользование. данное правило распространяется и на имущество в долевой (совместной) собственности.

Кто имеет право на использование льготы?

В отношении юридических лиц льготы распространяются на следующие организации:

• учреждения, относящиеся к уголовно-процессуальной системе;
• участники ОЭЗ;
• фармацевтические организации;
• религиозные общины, если имущество задействовано в благотворительной или культовой деятельности;
• судостроительные компании;
• участники «Сколково»;
• общины инвалидов, где процент последних составляет не меньше 80 от количества всех участников и т.д.

В 32 главе Налогового кодекса РФ регламентирован порядок исчисления и уплаты имущественного налога физических лиц, а в частности, льготирование. В соответствии с данной статьей, возможность использования льготы по налогу на имущество в 2015 году есть у следующих категорий лиц:

• Герои РФ, СССР, которые награждены орденом Славы;
• инвалиды детства;
• «чернобыльцы» и другие граждане, которые подверглись действию радиации;
• лица, принимавшие участие в операциях по защите СССР, в частности, в период ВОВ
• инвалиды (за исключением 3 группы);
• вольнонаемный состав органов государственной безопасности, внутренних дел, МВФ во время ВОВ;
• военные с выслугой более 20 лет, уволенные в запас;
• члены семьи военного при потере кормильца;
• пенсионеры, которые получают пенсию или пожизненное содержание;
• собственники хозяйственных построек до 50 кв м общей площади;
• граждане, которые участвовали в испытаниях ядерного вооружения;
• творческие деятели в отношении имущества для такого рода деятельности.

Физические лица, которые являются налогоплательщиками, могут получить льготу лишь на то имущество, которое не задействовано непосредственно в коммерческой деятельности, и его кадастровая стоимость не превышает 300 миллионов рублей:

• гаражи;
• частные дома;
• постройки, помещения (такие как беседка, парник, «летняя» кухня и т.п.);
• квартиры или комнаты;
• хозяйственные сооружения;
• машино-места.

Каким образом оформляется льгота?

При оформлении льготы нужно действовать следующим образом:

• Заявителю необходимо собрать пакет документов, которые подтверждают его личность, закрепляют за ним право пользования имуществом, право на применение льгот.
• Посетить ФНС по месту проживания.
• Составить заявление в письменной форме.

Существует несколько способов подачи заявления по имущественному налогу:

• лично прийти в ФНС;
• переслать документы ценным письмом по почте;
• подать заявку в электронном виде на сайте налоговой службы РФ.

Подтверждающими документами являются:

• пенсионные удостоверения;
• удостоверения ветеранов, Героев, инвалидов;
• свидетельства о потере кормильца и т.п.

Подачу документов необходимо производить своевременно: до ноября текущего года, для того, чтобы уже в следующем можно было использовать право на льготу.

Коды новых льгот по налогу на имущество юридических лиц

В письме ФНС № БС-4-11/26159 перечислены коды для налоговых льгот, которые требуются для внесения авансовых платежей по имущественному налогу предприятий с января 2015 года:

• Налоговая льгота с кодом 2010257 по имущественному налогу имеет отношение к имуществу, которое юрлицо приняло как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после осуществления реорганизации, ликвидации, передачи или купли-продажи между взаимозависимыми юридическими лицами. Обозначается во 2-м разделе, 130-я строка декларации.
• Льготе по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая вступила в силу с 1 января, присвоен код 2010258. Налогообложению не подлежит то имущество, которое было создано, куплено и народится на территории данных зон. Срок льготирования составляет 9 лет.

За счет использования налоговых льгот становится возможным снижение нагрузки на организации и граждан. Обращение за льготой необходимо осуществлять вовремя, так как льготу предоставляют исключительно в заявительном порядке. «Задним числом» можно произвести перерасчет лишь за прошедшие 3 года, даже если право на получение скидки появилось раньше.