Налог от дохода с продажи земельного участка
Продажа недвижимости, которая включает в себя в том числе земельные участки, связана с перечислением налога на прибыль физических лиц. Размер налога с продажи участка земли в текущем году определяется из продажной цены участка, которая отмечается в соглашении. Получатель дохода имеет право на имущественный вычет до 1 млн руб. Он также освобожден от налогов, если владеет данной территорией дольше трех полных лет.
Налог при продаже земельного участка
Собственник имущества при его продаже должен перечислять налог с полученного таким образом дохода. Налог на прибыль с продажи участка начисляется в тех случаях, когда владелец получил данное имущество менее 3 лет назад.
Но иногда появляются трудности с установлением даты начала владения:
- когда владелец становится таковым после покупки земли либо ее обмена, датой начала владения предполагается считать момент госрегистрации в Росреестре;
- если участок переходит владельцу по завещанию, моментом начала владения устанавливается день смерти прежнего собственника, причем неважно, через какой промежуток времени наследник оформил госрегистрацию прав;
- если имущество переходит по дарственной, датой вступления в права владения считается день ее составления. Доход, полученный в результате операции, облагается НДФЛ – проходным налогом. При этом используется ставка 13% для всех собственников, у которых имущество находится менее трех лет. Если период владения меньше, имеются несколько методов снижения подоходного налога при продаже земельного участка физическим лицом в текущем и прошедшем году.
- Налоговый вычет. Система его применения дает возможность снизить размер налога на 1 млн рублей или менее.
- Обычно основу налога составляет цена земли, обозначенная в соглашении. Но позволяется считать основой цену недвижимости за вычетом трат на ее приобретение.
Продажа дома с земельным участком, включая уплату налога продавцом, характеризуется своими отличиями. Владелец может продать лишь ту землю под зданием, на которую располагает правом собственности. Если участок находится в бессрочном пользовании, то его нельзя продавать. В данной ситуации очередной владелец должен будет перезаключить договор аренды либо пользования с собственником участка. Обычно им выступает государство.
Как перечислить налог с дохода о продажи участка?
После продажи земли владелец должен осуществить следующие операции:
- составляется особая отчетность-декларация в конце года, в котором была произведена продажа. В ней рассчитывается размер налога с использованием действующей ставки
. Нельзя забывать, что доход со проданного в течение года участка облагается налогом.
- Подготовить документы: паспорт, ИНН, соглашение купли-продажи.
- Передать все документы вместе с декларацией в ФНС по месту проживания.
- Получить квитанцию на уплату налога и перечислить его в отделении банка либо с помощью интернета на сайте госуслуг.
Даже не зная, какой налог платить с продажи земли и платить ли в принципе, продавец должен обратиться в ФНС, поскольку декларацию нужно подавать в любом случае.
Период подачи отчетности в ФНС устанавливаются независимо от того, какой налог перечисляется с дохода от продажи земли:
- если проданный участок не находится во владении три года, декларация сдается не позже 30 апреля следующего года;
- если применяется ставка в 13%, отчетность следует подавать до 15 июля.
Для предоставления отчетности в налоговые органы существует несколько методов:
- при личном обращении;
- заполнение формы онлайн на официальном сайте ФНС.
Несвоевременная подача отчета перед государством может обернуться штрафом в размере 5% от суммы налога. Причем штраф начнет начисляться с первого же дня просрочки и будет расти каждый месяц, пока продавец его полностью не закроет. Максимально допустимый размер штрафа – 30% от суммы налога, а наименьший его размер – 1 тыс. руб.
Расчет налога определяется исходя из цены участка, обозначенной в соглашении. Она может определяться самим владельцем, но не может быть ниже оценочной. Оценку земли производят эксперты и обычно намного меньше рыночной стоимости. Соответственно, обозначив в договоре стоимость меньше одного миллиона рублей, продавец по сути дела освобождает себя от необходимости перечислять налог. Однако имеются и подводные камни: если начнется суд, который обяжет покупателя возвращать участок, а продавца – средства, покупатель получит не реально выплаченные деньги, а лишь те, что указаны в соглашении.
Если владелец участка – нерезидент РФ
Операции по продаже земли нерезидентами государства осуществляются достаточно редко. Для подобной группы граждан ставка составляет 30% с продажной стоимости. Нерезидентами РФ считаются те граждане, которые более 183 дней не живут постоянно на ее территории в течение 12 месяцев. Доказывается пребывание в стране указаниями в паспорте о прибытии и отбытии из России.
Подоходный налог не перечисляется нерезидентами, если земля находится у них в собственности более трех лет (статья №217 НК). Двойное налогообложение нерезидентов пресекается с помощью заключения разных международных соглашений. Допустим, в настоящее время подобных подписано уже несколько десятков. Договоры обычно заключатся в виде соглашений либо конвенций. В соответствии с ними доход, полученный от продажи недвижимости в одном государстве, там же облагается налогами и сборами.
Иногда даже нерезидент может снизить ставку, если конкретизирует, какие налоги будет платить при продаже земли:
- стать резидентом, иначе говоря, не выезжать за границу в течение 183 дней подряд. Но подобный способ не всегда доступен в действительности, особенно если гражданин все время работает или учится за границей.
- Подарить квартиру близкому человеку, чтобы он от имени фактического владельца осуществил продажу участка. Если операция будет происходить в течение трех лет после дарения, ставка налога будет равняться 13%, однако это в любом случае меньше, чем 30%.
Зная, каким налогом облагается продажа участка земли для нерезидентов, имеет смысл постараться его снизить разными методами. Главное – отыскать надежного родственника или близкого человека и передать права на продажу ему.
