Расчет налога на землю
Как физические, так и юридические лица (индивидуальные предприниматели либо организации) обязаны платить земельный налог, что установлено на уровне федеральных законов. Но конкретизация того, в какие сроки они должны произвести уплату, а также размер ставок для участков разного типа и групп плательщиков, происходит по установлениям местной власти. Как бы то ни было, уплата налога обязательна, а неуплата либо задержки при перечислении могут обернуться штрафами. Расчет налога на землю в текущем году - тоже прямая обязанность каждой компании.
Налог на землю: общая информация
Налог необходимо перечислять, если земля принадлежит владельцу:
- по праву постоянного использования;
- праву собственности;
- пожизненного наследования;
- если участок выступает землей паевого инвестиционного фонда, то и плательщиком выступает ПИФ.
Гражданин освобожден от уплаты налога, если:
- участок арендован;
- находится в пользовании на бессрочной основе.
Некоторые группы граждан могут оформить льготы:
- физические лица: инвалиды детства, 1 и 2 групп, ветераны ВОВ и прочих боевых
действий, другие категории, льготы для которых вводятся местными властями;
- юридические лица: религиозные объединения, учреждения исполнительной власти РФ, общества инвалидов, промыслов, общины северных народностей и иные некоммерческие организации.
Сумма налога, который должны уплатить физические лица, становится им известен из оповещений ФНС. Этот же орган и определяет размер налога на землю для физических лиц. В то же время предприниматели должны самостоятельно определить сумму, перечислить налог и указать все необходимые сведения в отчетности (декларации). Срок, введенный для всех областей, - 1 октября года, который следует за отчетным. Однако, хотя местные власти и вправе пересматривать сроки перечисления, они должны ориентироваться на предельные даты:
- 1 ноября для физлиц (ИП) — статья 397 НК;
- 1 февраля – для организаций.
В случае возникновения задержек при оплате должнику грозит штраф: в размере 20% от суммы налога, не поступившего в бюджет; за каждый день просрочки начисляется пеня, которая рассчитывается как 1/300-я часть ставки рефинансирования, определенной на 2015 год.
Как определить размер земельного налога?
Определяя размер налога на землю (пример долевой собственности на участок), руководствуются формулой ЗН=Кст*Ст*Д*Кв, где:
- Кст – кадастровая стоимость того участка, на который насчитывается налог;
- Ст – ставка налога;
- Д – доля в праве владения участком (один владелец – значение 1);
- Кв — коэффициент, который применяется в подсчете, если владение участком происходило в течение неполного отчетного периода.
Большая часть компаний и ИП обращаются к калькулятору расчета налога на землю. Найти его можно на официальном сайте ФНС или других порталах. Нужно знать кадастровую стоимость земли, чтобы определить размер налога, который необходимо перечислить в бюджет.
Участок земли - это налоговая основа. Она всегда аналогична кадастровой стоимости на 1.jpg)
января года начисления, и по ней должны производиться все расчеты. В статье №389 НК отмечено, что объект налогооблажения - это лишь та земля, которая находится на территории муниципального образования.
База данных о подобных участках создается в Государственном земельном кадастре. В то же время данный орган должен передавать информацию об участках в ФНС до 1 февраля года начисления. Налогоплательщики не позднее 1 марта должны быть оповещены о размере налога с помощью уведомлений. Налоговая служба осуществляет расчет земельного налога для физических лиц.
На кадастровую стоимость принято ориентироваться в следующих ситуациях:
- изменилась общая площадь надела участка;
- произошел перевод земли в другую категорию;
- поменялся тип использования объекта налогообложения.
Налоговая ставка - процент от кадастровой стоимости участка, который должен каждый год поступать в бюджет. На данный момент показатели этой ставки следующие:
- 0,3% - введена для ограниченных в обороте сельскохозяйственных, дачных, подсобных участков, а также для земли, занятой в строительстве и архитектурных работах;
- 1,5 – такая ставка используется по отношению к другим типам земли.
Муниципалитет также может определять налоговую ставку по своему выбору. Но выше приведенных показателей поднимать ставку нельзя. А вот снизить ее для некоторых групп граждан возможно.
Как перечисляют налог на землю индивидуальные предприниматели и юридические лица?
Если ИП значится как физическим лицом, так и управляющим субъектом, он тоже должен определять сумму налога на землю и перечислять деньги в бюджет. Если вести речь о территории, которая является его собственностью, применяются разные типы исчисления и оплаты налога:
- необходимость оплатить налог, а также его размер, бизнесмен получает от ФНС в том случае, если принадлежащий ему участок используется в личных целях;
- если же территория используется в коммерческих целях, и на ней осуществляется деятельность, приносящая определенный доход, ИП должен сам рассчитать сумму налога и подать декларацию.
В целом юридические лица в текущем году должны самостоятельно определять сумму налога на землю. К тому же по земельному налогу перечисляются авансовые платежи:
- Налоговый период – один год (12 месяцев). По завершении данного периода плательщик обязан полностью перечислить требуемые деньги в бюджет.
- Отчетный период – квартал. Отчет сдается за первый/второй/третий квартал года.
- Местные власти могут упразднить квартальную отчетность.
- Физические лица не должны осуществлять расчет авансового платежа. Им приходит оповещение с указанием требуемой суммы из ФНС, после чего они осуществляют перевод.
- Юридические лица перечисляют квартальный взнос по завершении каждых трех месяцев и подают в налоговую структуру декларацию, если это установлено на местном уровне. Авансовый расчет по земельному налогу организации производят самостоятельно, как и уплату авансовых платежей.
Как по результатам квартала, так и по ежегодным итогам налогоплательщики отчитываются перед ФНС с помощью подачи декларации. В ней осуществляется определение размера налога, отмечаются имеющиеся льготы, указывается информация о плательщике.
