Применение МФО налогового маневра
Благодаря новому порядку уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ), микрофинансовые структуры (МФО) смогут воспользоваться дополнительными возможностями, взыскивая проблемные долги. Когда списывается долг, у заемщика появляется доход, а так как высокие проценты МФО повышают НДФЛ, который может существенно превышать исходную сумму займа. Раньше декларирование этого дохода было обязанностью самого заемщика, чего часто в реальности не было, но теперь ФНС ведет автоматический учет. И если по безнадежным долгам удается вернуть первоначальные инвестиции, это уже неплохой результат для МФО, поэтому они готовы к урегулированию долга за сумму, которая меньше, нежели потенциальный размер НДФЛ.
Применение нового порядка уплаты НДФЛ осуществляется в отношении доходов, которые были получены в прошлом году и далее. Уплата налогов за 2016 год требуется от граждан в срок до 1 декабря 2017 года. Доходы, которые были получены (при списании долга) до 2016 года, подлежат самостоятельному декларированию заемщиками с уплатой налога до 15 июля 2018 года. С прошлого года порядок был изменен — не нужно ничего декларировать: в налоговую инспекцию приходит информация от кредитора, и она сама занимается отправкой налогового уведомления. Вроде бы, для МФО в этом случае все осталось прежним. Долги списывались и ранее, и доход, появляющийся при этом у должника как экономическая выгода — в виде экономии на расходах, связанных с возвратом сумм основного долга и/или процентов, тоже подлежит обложению НДФЛ по 13%-й ставке. Например, по сведениям ФНС, за 2015 год со стороны 379 тыс. человек был уплачен налог с таких доходов, суммарный объем составил 6,83 млрд руб.
Но подход микрофинансистов к налоговым новациям неожиданно оказался ответственным и в рамках работы с клиентами, ставящей целью повысить финансовую грамотность, они рассказывают о них своим должникам. МФО разъясняют неплательщикам налоговые последствия, которыми сопровождается списание долга. И разъяснения эти впечатляющи.
Если прежде граждане фактически сами решали, уплачивать им налог на доходы от списания долгов или нет, то из-за нового порядка, применяемого ФНС, забыть про долг не получится. А к требованиям налогового ведомства граждане традиционно относятся более серьезно, чем к долгам МФО. По словам партнера АБ «Коблев и партнеры» Кирилла Бельского, люди прекрасно помнят про меры принуждения к уплате налога, которые использует ИФНС в виде принудительного списания задолженности, запрета на выезд за границу и т. п.
Разъяснения придают налоговой угрозе в глазах должников больше реальности. Но МФО тут может стать более гибкой и предложить урегулирование долга за сумму, которая меньше потенциального налога. Так кредиторам доступен возврат как минимум первоначальных инвестиций, а при продаже долга это невозможно (продажа долгов предусматривает дисконт). Как считает финансовый директор компании «Е заем» Мамука Ризаев, расчетом потенциального налога можно пользоваться как одним из аргументов для убеждения клиента вернуть хоть что-нибудь. Но для использования этого аргумента не нужно ждать истечения 3-х лет. По словам генерального директора МФО «Честное слово» Андрея Петкова, для заемщиков, чья возможная сумма НДФЛ может оказаться слишком высокой при списании долга, предложение пойти на мировую с погашением задолженности в меньшем чем НДФЛ, объеме, нередко работает уже с 3-го месяца просрочки. А МФО, в свою очередь, может в любой момент направить обращение в суд, если появится просрочка.
Тем не менее, стоит отметить, что на практике МФО редко списывают долги. По словам главного исполнительного директора МФО «Домашние деньги» Андрея Бахвалова, если заемщика информируют о возможности признания долга как безнадежного и необходимости уплатить НДФЛ, но при этом не уведомляют его о сроках списания, уместно говорить о намеренном введении клиента в заблуждение.
